Торговый сбор в 2020 году

С 2020 года вступают в силу изменения в Налоговый Кодекс РФ в части уплаты торгового сбора

1 января 2020 года вступают в силу изменения в Налоговый Кодекс Российской Федерации (далее — НК РФ). Плательщики торгового сбора обязаны не позднее 5 дней уведомить налоговые органы о прекращении использования торгового объекта или прекращении осуществления деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор (п. 2, п. 4, ст. 416 НК РФ).

  • При нарушении данного срока датой прекращения использования объекта осуществления торговли (датой снятия с учета организации или ИП в качестве плательщика сбора) является дата представления в налоговый орган соответствующего уведомления (п.8 ст. 416 НК РФ).

Сокращен срок направления плательщику торгового сбора свидетельства о постановке на учет Свидетельство направляется в течение 5 дней после получения налоговым органом уведомления о постановке на учет плательщика торгового сбора (п.3 ст. 416 НК РФ).

Установлено, что патентная система налогообложения с 01.01.2020 не применяется в отношении реализации подлежащих обязательной маркировке лекарственных препаратов, обувных товаров, предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха (ст. 346.43, 346.45 НК РФ)

Установлены особенности исчисления и уплаты торгового сбора для участников договора простого товарищества, договора комиссии, агентского договора, договора поручения, договора доверительного управления (ст.417.1 НК РФ).

ВИД ДОГОВОРА

ПЛАТЕЛЬЩИК ТОРГОВОГО СБОРА

ПРИМЕНЕНИЕ

Договор простого товарищества (совместной деятельности)

Участник простого товарищества, использующий Объект для осуществления торговли

В случае совместного использования Объекта сумма торгового сбора подлежит распределению между участниками простого товарищества

В случае осуществления Агентом торговли от имени Принципала и за счет Принципала

В случае осуществления Агентом торговли от своего имени, но за счет Принципала

В 2020 году изменится ставка торгового сбора

Плательщиков торгового сбора ждут важные изменения в 2020 году. Увеличена ставка сбора и изменен порядок ее установления, определены плательщики сбора в зависимости от сути заключенных договоров, поменялся порядок их снятия с учета.

Последние новости и изменения по торговому сбору в 2020 году представлены в нашей таблице.

Изменения по торговому сбору 2020: таблица

Изменится ставка торгового сбора: она будет устанавливаться:

  • в расчете на 1 кв. м площади торгового зала (при торговле через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 50 кв. м);
  • в расчете на 1 кв. м площади склада (при торговле со склада)

Увеличится ставка торгового сбора для розничных рынков за счет индексации на коэффициент-дефлятор

Изменен порядок отсчета срока направления налоговыми инспекторами Свидетельства о постановке на учет плательщиков торгового сбора — в течение 5 дней с момента направления уведомления (до 2020 года этот срок отсчитывался с момента постановки на учет)

Установлен срок подачи уведомления о прекращении деятельности, за которую уплачивается торговый сбор — в течение 5 дней с даты фактического прекращения такой деятельности нужно сообщить об этом в налоговую инспекцию. Если сообщить не вовремя, то датой прекращения этой деятельности и снятия с учета в качестве плательщика сбора считается дата отправки уведомления в ФНС (до 2020 года такой обязанности у плательщиков торгового сбора не было)

Определены плательщики торгового сбора в зависимости от сути заключенных договоров между участниками торговых отношений:

  • по договору комиссии: комиссионер;
  • по договору поручения: доверитель;
  • по договору доверительного управления: доверительный управляющий;
  • по договорам простого товарищества: участники пропорционально стоимости вкладов
Изменение Нормативный документ Дата вступления в силу
п. 81 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ 01.01.2020
п. 83 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ 01.01.2020

Если Вы являетесь подписчиком системы БухЭксперт8, тогда читайте дополнительный материал по теме:

Если Вы еще не подписаны:

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

  1. Оформление командировки в 1С 8.3 Бухгалтерия по шагамПрактически в каждой организации хотя бы раз бухгалтеру приходилось направлять.
  2. Адресный классификатор 1СЧтобы в справочники 1С добавлялись корректные адреса, программа предусматривает их.
  3. Инвентаризация денежных средств в 1С 8.3 БухгалтерияИнвентаризация денежных средств может проводиться как планово, так по необходимости.
  4. Путевые листы в 1СПутевой лист — один из документов, на основании которых производится.

Карточка публикации

Разделы: Законодательство (ЗУП), Зарплата (ЗУП), Кадры (ЗУП), Настройки (ЗУП)
Рубрика: 1С Бухгалтерия 8.3
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение: 15.12.2019

>ID, ‘post_tag’ ); // так как функция вернула массив, то логично будет прокрутить его через foreach() foreach( $termini as $termin )< echo '' . $termin->name . »; > /* * Также вы можете использовать: * $termin->ID — понятное дело, ID элемента * $termin->slug — ярлык элемента * $termin->term_group — значение term group * $termin->term_taxonomy_id — ID самой таксономии * $termin->taxonomy — название таксономии * $termin->description — описание элемента * $termin->parent — ID родительского элемента * $termin->count — количество содержащихся в нем постов */ —>

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Что меняется по торговому сбору в 2020 году

Из этой статьи вы узнаете про основные изменения с 2020 года, касающиеся торгового сбора.

Новый подход к ставке

Ставку торгового сбора при торговле через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 50 кв. метров устанавливают в расчете на 1 кв. м его площади, а при торговле со склада – в расчете на 1 кв. м площади склада.

С 1 января 2020 года такой подход прямо прописан в Налоговом кодексе РФ.

Это новая редакция п. 3 ст. 415 НК РФ (внёс п. 81 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Для сравнения, прежняя формулировка была о том же, но более расплывчатой:

3. Ставка сбора, установленного по торговле через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, а также по торговле, осуществляемой путем отпуска товаров со склада, устанавливается в расчете на 1 квадратный метр площади торгового зала…

Введены особенности расчета и уплаты сбора

С 1 января 2020 года законодатели регламентировали порядок расчета и уплаты торгового сбора по некоторым видам деятельности.

Это новая ст. 417.1 НК РФ, которая теперь регулирует особенности исчисления и уплаты сбора при ведении деятельности в соответствии с договором:

  • простого товарищества (договором о совместной деятельности);
  • комиссии;
  • агентским договором;
  • поручения;
  • доверительного управления.

Эту статью в Кодекс ввёл п. 83 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ. И вот о каких новых особенностях идёт речь.

Вид договора Новая особенность
Простое товарищество (договор о совместной деятельности) Плательщики сбора – участники товарищества, использующие объект движимого и (или) недвижимого имущества для указанной деятельности.

В случае совместного использования ими одного объекта торговли сумму сбора по нему каждый участник определяет как произведение ставки сбора по виду предпринимательской деятельности и фактического значения физического показателя соответствующего объекта торговли:

  • определяемого пропорционально стоимости вкладов товарищей (внесенным товарищами долям имущества) в общее дело;
  • либо установленного (распределенного) в отношении каждого товарища договором о совместной деятельности или дополнительным соглашением товарищей.
Комиссия Обязанности плательщика сбора лежат на комиссионере
Агентом от имени и за счет принципала

Агент от своего имени, но за счет принципала

Обязанности плательщика сбора лежат на принципале

Обязанности плательщика – на агенте

Поручение Обязанности плательщика сбора лежат на доверителе
Доверительное управление Обязанности плательщика сбора лежат на доверительном управляющем

Обязали сообщать о закрытии торговли

С 1 января 2020 года плательщики торгового сбора должны сообщать в ИФНС о том, что прекратили продажи через объект, по которому они платят торговый сбор (новая редакция ст. 416 НК РФ, внёс п. 82 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Срок уведомления – 5 рабочих дней с даты закрытия деятельности. Причём если подать уведомление позже, с налогового учета по этому основанию снимут с даты уведомления.

Отметим, что до 2020 года у плательщиков торгового сбора не было обязанности подавать такие уведомления.

Новый дефлятор

Приказ Минэкономразвития России от 21.10.2019 № 684 в отношении торгового сбора на 2020 год установил новый коэффициент-дефлятор. Он составляет1,382 (в 2019 г. – 1,317).

Напомним, что данный коэффициент учитывает изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в России в 2019 году.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Торговый сбор: изменения 2020 года

torgovyy_sbor_izmeneniya_2020_goda.jpg

Похожие публикации

Торговый сбор – специфичный обязательный платеж, по-прежнему остающийся актуальным лишь для ИП и организаций столицы РФ. Ставки сбора и преференции по нему установлены законом Москвы № 62 от 17.12.2014 (с последующими изменениями), а его действие регламентирует глава 33 НК РФ. Основанием для начисления и уплаты торгового сбора является уведомление о постановке на учет, а перечисляют его в территориальное отделение ИФНС компании и предприниматели, осуществляющие торговую деятельность через различные объекты (ст. 413 НК РФ):

  • стационарную торговую сеть без имеющихся торговых залов (кроме автозаправок);
  • стационарную торговую сеть с торговыми залами;
  • нестационарную торговую сеть;
  • отпуск товаров со склада, а также организация розничных рынков.

Величина торгового сбора зависит от типа и площади торгового объекта, т. е. здания, помещения или сооружения, где осуществляется торговая деятельность.

Изменения в НК РФ

С начала 2020 года законодателями в нее внесены поправки, уточняющие (закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ):

  • порядок оповещения ИФНС о прекращении деятельности, по которой уплачивается сбор – известить налоговиков о прекращении торговой деятельности следует в течение 5-ти дней. При игнорировании этого условия датой представления подобного уведомления будет считаться день его подачи;
  • требования по уплате сбора от торговли через торговые помещения стационарной сети и непосредственно со склада. С начала 2020 года ставка сбора при торговле через торговую сеть будет устанавливаться с одного м 2 площади зала, а при отпуске товаров со склада – с одного м 2 складских площадей (сейчас эта формулировка менее четкая).

Кроме того, налоговое законодательство пополнится новой статьей 417.1, содержащей разъяснения расчета и уплаты сбора для сторон, заключивших договоры различного характера, например, комиссии, поручения, доверительного управления, простого товарищества, а также агентских соглашений. Плательщиком торгового сбора по подобным договорам становится:

  • по договорам комиссии – комиссионер;
  • по агентским договорам – агент, если выступает от своего имени и за счет заказчика, или же принципал, если агент ведет дела от имени и за счет принципала;
  • по соглашениям доверительного управления – доверитель.

При всем обилии уточняющих моментов без изменений остались для торгового сбора сроки уплаты (п. 2 ст. 417 НК РФ). Напомним, когда необходимо сделать соответствующие платежи.

Сроки уплаты торгового сбора в 2020 году

Налоговым законодательством определена периодичность уплаты данного налога. Это ежеквартальный платеж, перечисляемый не позднее 25-го числа месяца, наступившего после завершения каждого отчетного квартала. При совпадении последнего числа оплаты с выходным либо праздничным днем, по общим правилам, продиктованным п. 7 ст. 6.1 НК РФ, период, когда перечислить платеж можно еще без начисления пени и штрафа, пролонгируется до ближайшего рабочего дня. Наглядным примером законно передвинутых сроков уплаты является 2020 год, в котором все означенные в НК РФ периоды перечисления платежей оказались увеличенными из-за совпадения с выходными днями.

Приведем в таблице актуальные для торгового сбора в Москве сроки уплаты в 2020 году:

Торговый сбор в 2020 году

Сентябрьские поправки во вторую часть НК РФ не обошли стороной и плательщиков торгового сбора. Преимущественно они связаны с уточнением уплаты торгового сбора в рамках посреднических договоров, а также со сроками уведомления налоговой инспекции в отдельных случаях. Изменения в главу 33 НК РФ вступают в силу с 01.01.2020 (п. 3 ст. 3 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Уплата торгового сбора при договоре простого товарищества

Закон № 325-ФЗ уточняет (п. 83 ст. 2): если торговая деятельность осуществляется в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), то плательщиками торгового сбора являются участники товарищества, которые используют объект торговли.

Если участники простого товарищества (договора о совместной деятельности) вместе используют торговый объект, сумма торгового сбора рассчитывается каждым из них отдельно как произведение ставки сбора и значения физического показателя. В свою очередь физический показатель определяется:

  • пропорционально стоимости вкладов товарищей (внесенным товарищами долям имущества)
  • либо устанавливается договором (дополнительным соглашением) в отношении каждого товарища.

ФНС России совместно с Минфином России уже направляли такие разъяснения (письмо ФНС России от 08.12.2015 № СД-4-3/21500 (вместе с письмом Минфина России от 14.10.2015 № 03-11-09/58701).

Уплата торгового сбора при посреднических договорах

Что касается посреднических договоров, то торговый сбор уплачивает:

  • в рамках агентского договора – агент, который действует от своего имени и за счет принципала. Если агент действует от имени и за счет принципала, то уплачивать торговый сбор придется принципалу;
  • по договору комиссии – комиссионер;
  • в рамках договора поручения – доверитель;
  • по договору доверительного управления – доверительный управляющий.

Ранее в главе 33 НК РФ особенности уплаты торгового сбора по посредническим договорам не упоминались. Отметим, что поправки в отношении агентов и комиссионеров соответствуют прежним разъяснениям контролирующих органов (письма Минфина России от 19.10.2015 № 03-11-09/59842, ФНС России от 28.08.2017 № СА-4-3/16986, от 10.11.2015 № СД-4-3/19613@).

Прекращение использования торгового объекта

Плательщики торгового сбора могут прекратить:

  • использовать один из объектов в торговой деятельности (если торговых объектов несколько),
  • полностью предпринимательскую деятельность с использованием торговых объектов.

В любом случае необходимо уведомить налоговую инспекцию. В первом случае плательщик торгового сбора представляет уведомление по форме № ТС-1, указав признак «3», а в случае прекращения деятельности с использованием всех торговых объектов уведомление подается по форме № ТС-2 (формы утв. приказом ФНС России от 22.06.2015 № ММВ-7-14/249@).

Законодатель установил, что уведомления необходимо подать не позднее 5 дней со дня прекращения торговли (прекращения предпринимательской деятельности) (пп. «а», «в» п. 82 ст. 2 Закона 325-ФЗ). Ранее такой срок законом установлен не был.

О том, что уведомлять контролеров следует в течение 5 дней высказывался Департамент экономической политики и развития г. Москвы (письма от 13.07.2017 № ДПР-3-4509/17, от 07.06.2016 № ДПР-3-2129/16). Подробнее здесь.

Также уточняется следующее: если срок уведомления нарушен, датой прекращения использования торгового объекта (датой снятия с учета в качестве плательщика сбора) будет дата представления в налоговый орган соответствующего уведомления (пп. «г» п. 82 ст. 2 Закона 325-ФЗ).

Изменения по торговому сбору в 2020 году

Торговый сбор относится к числу налоговых платежей, введенных в России совсем недавно, и действует он всего в одном из субъектов РФ. Однако и этот платеж не избежал нововведений, вступающих в силу с 2020 года. О них — в нашем материале.

Кто платит торговый сбор в 2020 году

Применение торгового сбора регулируется как НК РФ, так и законами, принимаемыми в отношении него в регионах. В том числе от решения региона зависит сам факт введения в нем этого платежа.

Одновременно с внесением в НК РФ гл. 33, посвященной торговому сбору, решение о его введении принял лишь один регион — г. Москва (Закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе»). Только в этом регионе торговый сбор продолжает действовать, и только здесь его применение продолжится в 2020 году. Ни один из прочих регионов РФ примеру г. Москвы в отношении введения торгового сбора пока не последовал.

Текст Закона г. Москвы № 62 неоднократно уточнялся. Обновления, сделанные в нем в течение 2015 года, привели к расширению льгот по торговому сбору. С 2017 года были уточнены условия, дающие право на освобождение от его уплаты. А более поздние поправки (вступившие в силу с 01.01.2018 и 01.07.2019) касались уточнения и детализации применяемых ставок. На сегодняшний день (конец ноября 2019) Закон г. Москвы № 62 действует в редакции от 26.12.2018.

Что нового в 2020 году для торгового сбора

Одно из обновлений 2020 закономерно ожидаемо, поскольку связано с величиной коэффициента-дефлятора, применяемого при определении максимального возможного размера для ставки, установленной в отношении деятельности по организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ).

Коэффициент-дефлятор ежегодно увеличивается, и 2020 год в этом смысле не стал исключением. Для него коэффициент составит величину 1,382 (Приказ Минэкономразвития России от 21.10.2019 № 684), что больше показателя, действовавшего в 2019 году (1,317).

Прочие же новшества 2020 возникли в НК РФ благодаря Закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений…». В их числе:

  • Уточнение редакции п. 3 ст. 415, из-за чего более определенной стала формулировка, относящаяся к площади, считающейся торговой. Ставку сбора надо применять к 1 кв. м площади либо торгового зала, либо склада, если с него производится отпуск товара.
  • Дополнение п. 2 ст. 416 указанием еще одной ситуации, при которой налогоплательщик должен уведомить об изменениях в деятельности, попадающей под торговый сбор. Это ситуация прекращения использования объекта торговли.
  • Уточнение текста п. 3 ст. 416 по срокам выдачи налоговым органом свидетельства о постановке на учет в качестве плательщика сбора. Теперь в течение 5 дней с даты получения уведомления должна быть осуществлена не только постановка на учет, но и выдано свидетельство об этом.
  • Уточнение и дополнение п. 4 ст. 416. Уточнение относится к названию облагаемой сбором деятельности (вместо осуществляемой с использованием объекта торговли она стала именоваться той, в отношении которой установлен торговый сбор). А дополнение связано с установлением срока для подачи уведомления о прекращении облагаемой сбором деятельности (не позднее 5 дней с даты прекращения).
  • Появление нового п. 8 в ст. 416, касающегося ситуации несоблюдения срока подачи уведомления о прекращении деятельности, облагаемой сбором, или использования объекта торговли. В этом случае датой прекращения деятельности (использования объекта) будет считаться дата представления уведомления, поданного с опозданием.
  • Введение новой ст. 417.1, посвященной особенностям исчисления и оплаты сбора участниками договоров простого товарищества (совместной деятельности), комиссии, агентских, поручения, доверительного управления. В рамках совместной деятельности сбор платят те участники, которые фактически используют объект, попадающий под сбор. При совместном использовании объекта сумму сбора им придется делить пропорционально размерам их вкладов в общее дело либо в иной пропорции, установленной ими самими. Для договоров комиссии, поручения, доверительного управления обязанность уплаты сбора ложится на, соответственно, комиссионера, доверителя, доверительного управляющего. В рамках агентских договоров, где агент выступает от имени принципала, плательщиком сбора становится принципал. Если же агент действует от своего имени, то он и будет платить сбор.

В Закон г. Москвы № 62 уточнения, связанные с обновлением текста гл. 33 НК РФ, пока не вносились.

Торговый сбор в Москве в 2020 году

В 2015 году вступил в силу закон о торговом сборе № 382-ФЗ. Пока налог действует только в столице. Торговый сбор в Москве в 2020 году платят организации и ИП, ведущие торговую деятельность. Предприниматели должны встать на учет в налоговой инспекции по месту регистрации розничной точки.

Торговый сбор — налог, который уплачивается каждый квартал. Кто и сколько должен платить — узнайте из наших статей:

Скачайте уведомление в налоговую и платежное поручение для уплаты:

Налоговый кодекс о торговом сборе

Главу 33 Налогового кодекса «Торговый сбор» ввели 382 Федеральным законом от 29.11.2014. Она состоит из 9 статей — с 410 по 418.

Согласно главе 33 НК РФ, сбором облагаются те, кто торгует:

  • через объекты стационарной сети с торговыми залами и без них, кроме автозаправок;
  • через объекты нестационарной сети (палатки, лотки, машины и другие временные объекты);
  • со склада;
  • а также те, кто занимается организацией розничных рынков.

Сбором облагается движимое и недвижимое имущество, которое используется для торговли хотя бы один раз в квартал.

Закон о торговом сборе в Москве

Московский закон №62 «О торговом сборе» устанавливает ставки налога, льготы и сроки уплаты. В нем также указано, кто собирает, обрабатывает, проверяет и передает в ФНС информацию об объектах обложения.

В 2018 году торговый сбор действует только в Москве. Предприниматели обязаны рассчитывать и уплачивать этот налог ежеквартально. Кто должен платить торговый сбор — читайте здесь >>

Если ваш бизнес попал под торговый сбор, вам нужно встать на учет в налоговую — подайте туда уведомление по форме ТС-1. В документе укажите вид деятельности и характеристики точки.

Рассчитайте размер торгового сбора в Москве на бесплатном онлайн-калькуляторе >>

Постановление столичных властей № 401-ПП от 30.06.2015 утверждает порядок сбора, обработки и передачи налоговым органам сведений о торговых объектах. Оно уточняет, как определить площадь торгового зала для расчета налога.

В Санкт-Петербурге и Севастополе в 2015 году установили трехлетний мораторий на введение торгового сбора. Не исключено, что его продлят до 2020 года.

Торговый сбор — серьезный вызов для многих московских предпринимателей. Некоторым пришлось повысить цены, уменьшить площади или даже закрыть дело. Чтобы выдержать нагрузку, ведите бизнес продуманно и рационально: старайтесь снижать операционные расходы, планируйте закупки, контролируйте финансы. Все это удобно делать в онлайн-программах для учета торговли. А для розничной торговли используйте недорогие инструменты для автоматизации магазина — вместо дорогих POS-систем. Вы сможете контролировать выручку в разрезе торговых точек в реальном времени.

Что изменится для плательщиков торгового сбора с 1 января 2020 года

Сентябрьские поправки во вторую часть НК РФ не обошли стороной и плательщиков торгового сбора. Преимущественно они связаны с уточнением уплаты торгового сбора в рамках посреднических договоров, а также со сроками уведомления налоговой инспекции в отдельных случаях. Изменения в главу 33 НК РФ вступают в силу с 01.01.2020.

Уплата торгового сбора при договоре простого товарищества

Закон № 325-ФЗ уточняет: если торговая деятельность осуществляется в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), то плательщиками торгового сбора являются участники товарищества, которые используют объект торговли.

Если участники простого товарищества (договора о совместной деятельности) вместе используют торговый объект, сумма торгового сбора рассчитывается каждым из них отдельно как произведение ставки сбора и значения физического показателя. В свою очередь физический показатель определяется:

  • пропорционально стоимости вкладов товарищей (внесенным товарищами долям имущества)
  • либо устанавливается договором (дополнительным соглашением) в отношении каждого товарища.

Уплата торгового сбора при посреднических договорах

Что касается посреднических договоров, то торговый сбор уплачивает:

  • в рамках агентского договора – агент, который действует от своего имени и за счет принципала. Если агент действует от имени и за счет принципала, то уплачивать торговый сбор придется принципалу;
  • по договору комиссии – комиссионер;
  • в рамках договора поручения – доверитель;
  • по договору доверительного управления – доверительный управляющий.

Ранее вглаве 33 НК РФ особенности уплаты торгового сбора по посредническим договорам не упоминались. Отметим, что поправки в отношении агентов и комиссионеров соответствуют прежним разъяснениям контролирующих органов.

Прекращение использования торгового объекта

Плательщики торгового сбора могут прекратить:

  • использовать один из объектов в торговой деятельности (если торговых объектов несколько),
  • полностью предпринимательскую деятельность с использованием торговых объектов.

В любом случае необходимо уведомить налоговую инспекцию. В первом случае плательщик торгового сбора представляет уведомление по форме № ТС-1, указав признак «3», а в случае прекращения деятельности с использованием всех торговых объектов уведомление подается по форме № ТС-2

Законодатель установил, что уведомления необходимо подать не позднее 5 дней со дня прекращения торговли (прекращения предпринимательской деятельности). Ранее такой срок законом установлен не был.

Также уточняется следующее: если срок уведомления нарушен, датой прекращения использования торгового объекта (датой снятия с учета в качестве плательщика сбора) будет дата представления в налоговый орган соответствующего уведомления.

КБК: торговый сбор в 2020 году

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Торговый сбор (ТС) — это местный налог, установленный для организаций и ИП, которые ведут торговлю с использованием движимого и недвижимого имущества. Для его уплаты нужно заполнить платежное поручение, важный реквизит которого — КБК. В статье расскажем, кто платит торговый сбор, в какие сроки и какие КБК при оплате торгового сбора использовать в 2020 году.

Кому нужно платить торговый сбор в России

Установить торговый сбор власти могут в любом муниципальном образовании и городах федерального значения. На начало 2020 года сбор действует только по Москве на основании принятого летом 2016 закона города Москвы №62.

На данный момент плательщиками сбора являются московские организации и предприниматели на упрощенке и на общей системе, ведущие торговлю через объекты движимого и недвижимого имущества. ИП на патенте и налогоплательщики на ЕСХН полностью освобождены от сбора.

К объектам ТС относят стационарные и нестационарные торговые сети, склады, ларьки, киоски и розничные рынки. Обязанность уплатить сбор появится даже после одного использования объекта в течение квартала. Право собственности не влияет на уплату. Даже если объект торговли в аренде, сбор должны платить вы, а не собственник.

Когда у вас возникает объект обложения сбором, нужно самостоятельно подать уведомление в налоговый орган. Укажите информацию об объекте и все его характеристики. Проверкой поданной информации занимается налоговая служба. Не забывайте вовремя подавать уведомление об изменении характеристик объекта. Если торговые площади увеличились в течение квартала, сбор придется заплатить по большей ставке.

Сроки уплаты сбора

Уплачивайте торговый сбор за каждый квартал не позднее 25 числа следующего за кварталом месяца. В 2020 году нужно оплатить сбор в сроки:

  • Четвертый квартал 2019 — 27.01.2020;
  • Первый квартал — 27.04.2019;
  • Второй квартал — 27.07.2019;
  • Третий квартал — 26.10.2019;
  • Четвертый квартал — 25.01.2020.

Как рассчитать торговый сбор

Для уплаты ТС нужно рассчитать его сумму за квартал самостоятельно. Ставки сбора устанавливаются по районам и территориям, для Москвы ставки содержатся в статье 2 Закона №62. Сумма сбора зависит от количества торговых объектов и их площади. Это физический показатель.

Сумма ТС = Ставка (ст. 2 закона Москвы № 62) × ФП

Доход от торговли не влияет на величину сбора. Еще раз отметим: даже если вы торговали на объекте хотя бы один день за квартал, придется заплатить сбор в полном объеме. Поэтому совсем невыгодно начинать деятельность в конце налогового квартала, как и заканчивать её в начале.

Пример расчета. ИП Демидов продает фермерскую продукцию на территории Москвы. У него есть торговый павильон площадью 60 кв.м. в Тверском районе, два киоска в Черемушках и один фургончик.

Ставка ТС в Тверском районе за объект свыше 50 кв.м. составляет 1080 рублей за каждый кв.м. в пределах 50 кв.м. и 60 рублей за каждый полный и неполный кв.м. сверх 50 кв.м. В Черемушках стоимость одного киоска составит 40,5 тысяч рублей. Сбор за фургончик — 40,5 тысяч рублей. Рассчитаем общий торговый сбор:

50 × 1080 + (60 − 50) × 60 = 54 600 рублей — сбор за торговый павильон
40 500 × 2 = 81 000 рублей — сбор за два киоска
54 600 + 81 000 + 40 500 = 176 100 рублей — общий торговый сбор

Демидов уплатит торговый сбор — 176 100 рублей за квартал.

Не забывайте, что сумма сбора зависит от площади торгового зала, при её расчете не учитывайте склады и подсобные помещения. Рекомендуем отдельно выделить в плане или договоре аренды торговую площадь, чтобы проверяющие не начислили штрафы.

Уплата в РФ торгового сбора в 2020 году

ИП и юрлица уплачивают сбор в налоговую по месту учета плательщика сбора. Для уплаты ТС оформите платежное поручение. Отдельное платежное поручение формируйте на каждый объект сбора. Формируя платежку, укажите реквизиты ИФНС, свой КПП и код ОКТМО. Уплачивая сбор за недвижимость, укажите ОКТМО муниципалитета по месту расположения павильона. Уплачивая сбор по месту расположения фирмы, посмотрите код ОКТМО в уведомлении о постановке на учет.

Чтобы торговый сбор зачислили на верный счет, правильно указывайте в поручении код бюджетной классификации. Для кода предусмотрено специальное поле 104. Определите назначение платежа и впишите соответствующий КБК — основной платеж, пеня или штраф. В 2020 году КБК для торгового сбора не изменились, они одинаковы для ИП и юрлиц:

  • Уплата торгового сбора — 182 1 05 05010 02 1000 110
  • Уплата пеней — 182 1 05 05010 02 2100 110
  • Уплата процентов — 182 1 05 05010 02 2200 110
  • Перечисление штрафов — 182 1 05 05010 02 3000 110

Торговый сбор не увеличивает налоговую нагрузку. На его сумму можно уменьшить обязательные платежи по налогам: НДФЛ, единый налог для упрощенки и налог на прибыль организаций.

Штрафы по торговому сбору

Санкции в виде штрафов применяют не только к зарегистрированным неплательщикам сбора, но и к предпринимателям, не вставшим на учет вовремя.

  • Несвоевременная постановка на учет грозит штрафом 10 тысяч рублей.
  • За ведение торговли без постановки на учет штраф составит 10% от полученного за это время дохода, но не менее 40 тысяч рублей. С директора взимают отдельный штраф до 3000 рублей в соответствии с КоАП РФ.
  • За несвоевременное уведомление об изменении характеристик объекта обложения — штраф 200 рублей за каждый не вовремя поданный документ.
  • При неуплате суммы сбора или его части штраф составит 20% от неоплаченной суммы, если невыплата умышленная — 40%.

Оплачивая штраф, сформируйте платежное поручение и укажите в строке 104 соответствующий код бюджетной классификации. Не забывайте и о необходимости уплатить пени за просрочку уплаты сбора.

Автор статьи: Елизавета Кобрина

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия поможет сформировать платежное поручение без ошибок. Ведите учет, отправляйте отчетность через интернет и консультируйтесь с нашими экспертами. Первый месяц пользования сервисом доступен новым пользователям бесплатно.

Торговый сбор в Москве в 2020 году

Нормами Налогового кодекса РФ и актами представительных органов муниципальных образований и законами в городах федерального значения (Москва, и Севастополь) устанавливается, действует и уплачивается торговый сбор. В Москве торговый сбор введен с 1 июля 2015 года. Пока только власти г. Москва воспользовались правом ввести на своей территории торговый сбор, остальные субъекты федерации на 2020 год не приняли местные законы, разрешающие применение торгового сбора.

В соответствии с Главой 33 НК РФ , представительные (законодательные) органы муниципальных образований городов федерального значения определяют ставку сбора и устанавливают льготы, а также порядок и основания их применения.

В нашем сегодняшнем материале мы рассмотрим суть торгового сбора в 2020 году в Москве, выясним, как рассчитывать торговый сбор в 2020 году и его за 1, 2, 3 и 4 квартал.

Объект обложения и плательщики сбора

Согласно статье 412 НК , объектом обложения сбором является использование объекта движимого (недвижимого) имущества (объекта осуществления торговли) для осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен сбор. При этом имущество должно быть использовано хотя бы один раз за квартал.

Плательщиками сбора признаются индивидуальные предприниматели и организации, которые осуществляют предпринимательскую деятельность, используя объекты движимого (недвижимого) имущества на территории муниципального образования (городов федерального значения Москвы, и Севастополя), где установлен торговый сбор.

Торговый сбор в 2020 году в Москве не уплачивают:

Помимо этих категорий, согласно Статьи 3 Закона г. Москвы от 17 декабря 2014 г. N 62 «О торговом сборе» (с изменениями и дополнениями), торговый сбор не уплачивают:

1. Предприниматели, осуществляющие торговлю через вендинговые аппараты.

2. При торговле на ярмарках выходного дня, специализированных ярмарках и региональных ярмарках.

3. При торговле через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, которые расположены на территории розничных рынков.

4. При разносной розничной торговле, осуществляемой в зданиях, сооружениях, помещениях, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений.

5. При торговле, осуществляемой на территории имущественного комплекса управляющей организации агропродовольственного кластера.

6. При торговле в кинотеатрах, театрах, музеях, планетариях, цирках, осуществляемой организациями и индивидуальными предпринимателями, если по итогам периода обложения, доля их доходов от продажи билетов на показ фильмов в кинотеатрах, на спектакли и другие представления в театрах и цирках, а также от продажи билетов в музеи и планетарии в общем объеме доходов составила не менее 50 процентов.

7. При торговле, осуществляемой через объекты нестационарной торговой сети со специализацией «Печать», размещенные в соответствии с порядком, утвержденным Правительством Москвы.

Виды деятельности, в отношении которых установлен торговый сбор и период обложения

Торговый сбор в Москве в 2020 году устанавливается в отношении осуществления торговой деятельности на объектах осуществления торговли:

  • торговля через объекты нестационарной торговой сети (например, торговая палатка находится вне рынка);
  • торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада;
  • торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
  • торговля через объекты стационарной торговой сети, которые не имеют торговых залов (кроме объектов стационарной торговой сети — автозаправочных станций).

Периодом обложения торговым сбором, в соответствии со статьей 414 НК , является квартал.

Ставки торгового сбора в 2020 году и учет плательщиков

Нормативные акты муниципальных образований и законы городов федерального значения устанавливают ставки сбора (за квартал в рублях).

Налоговый кодекс предусматривает ряд ограничений и условий установления ставок торгового сбора, которые могут зависеть:

  • от территории, на которой осуществляется определенный вид торговой деятельности;
  • от категории плательщика сбора;
  • от особенностей объектов осуществления торговли;
  • от особенностей осуществления отдельных видов торговли.

В статье 415 НК указывается, что ставка сбора может быть снижена до нуля.

На основании уведомления плательщика, предоставляемого в налоговый орган, осуществляется постановка на учет (снятие с учета) индивидуальных предпринимателей и организаций. Уведомление необходимо предоставить в пятидневный срок с момента возникновения объекта обложения торговым сбором. Формы уведомлений содержаться в Письме ФНС от 10 июня 2015 г. N /10036@ «О рекомендуемых формах уведомлений по торговому сбору» .

С 2020 года начнут действовать поправки в ст. 416 НК РФ, устанавливающие, что в случае прекращения деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор, плательщик должен представить соответствующее уведомление в налоговый орган в течение 5 дней. Если этот срок будет нарушен, то датой прекращения использования объекта осуществления торговли будет считаться день представления в ИФНС такого уведомления. Напомним, в настоящее время срок представления указанного уведомления не ограничен.

Как рассчитывать торговый сбор в 2020 году в Москве

Для каждого из объектов плательщик самостоятельно определяет сумму торгового сбора, которая представляет собой произведение ставки сбора и фактического значения физической характеристики торгового объекта.

С 1 января 2020 года будет работать отредактированный п. 3 статьи 415 НК РФ, уточняющий порядок уплаты торгового сбора при торговле через торговые сети и при торговле со складов. Ставка сбора в отношении торговли через стационарные торговые сети будет устанавливаться в расчете на 1 квадратный метр площади торгового зала. В отношении торговли путем отпуска товаров со склада ставка должна устанавливаться в расчете на 1 квадратный метр площади склада.

Сроки уплаты торгового сбора в 2020 году в Москве

Уплачивать сбор необходимо не позже числа месяца, следующего за периодом обложения. Таким образом, в соответствии с пунктом 2, статьи 417 Налогового кодекса РФ сроки уплаты следующие:

  • за IV квартал 2019 года — 25 января 2019 года;
  • за I квартал 2020 года — 25 апреля 2020 года;
  • за II квартал 2020 года — 25 июля 2020 года;
  • за III квартал 2020 года — 25 октября 2020 года;
  • за IV квартал 2020 года — 25 января 2021 года.

Законодательством не предусмотрена ежемесячная уплата торгового сбора.

Платежные поручения следует оформлять в соответствии с Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № и приложениями 1 и 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

Формула расчета и КБК торгового сбора в Москве в 2020 году

В соответствии с п. 1 ст. 417 НК РФ , торговый сбор рассчитывается по такой формуле:

Торговый сбор = ставка торгового сбора X фактическое значение физической характеристики объекта торговли.

Уплата торгового сбора в городах федерального значения осуществляется на КБК — 182 1 05 05010 02 0000 110.

Как торговый сбор отражается в бухгалтерском учете?

Для того чтобы обобщить сведения о расчетах с бюджетом в отношении торгового сбора, который уплачивается ИП или организацией, предназначен субсчет к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»: 68/Торг Сбор «Расчеты по торговому сбору».

Сумма уплаченного торгового сбора в налоговом учете (ОСНО) отражается в 0/2/1/286_10 «Торговый сбор, фактически уплаченный в бюджет субъекта Федерации, учитываемый для уменьшения суммы налога на прибыль (авансового платежа), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода».

При использовании УСН, в учете доходов и расходов для отражения суммы уплаченного сбора, предназначен 0/2а/286_10 «Торговый сбор, фактически уплаченный в бюджет субъекта Федерации, учитываемый для уменьшения суммы единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН». Субсчет к 0/2а — «Расходы, учитываемые для уменьшения суммы единого налога».

Как сделать бухгалтерские проводки (по начислению и уплате торгового сбора)

Проводка для бухгалтерского учета:

Ссылка на основную публикацию