Торговля вразвал на ЕСХН

Организации на ЕСХН не применяют онлайн-кассы

Организация применяет ЕСХН.
Местность, на которой организация осуществляет расчеты, не относится к отдаленным и труднодоступным местам. Организация осуществляет расчеты при реализации собственной продукции (зерно и сено) населению.
Каков порядок применения контрольно-кассовой техники с 01.07.2017?

Согласно п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт” (далее – Закон № 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника (далее – ККТ) применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Законом № 54-ФЗ.

Случаи, когда организации вправе не применять ККТ, перечислены в ст. 2 Закона № 54-ФЗ. Прием наличных денежных средств при реализации продукции собственного производства организацией, применяющей ЕСХН, в ст. 2 Закона № 54-ФЗ не указан. Отметим, что в соответствии с п.п. 2, 3 ст. 2 Закона № 54-ФЗ можно не применять ККТ, в частности:
– при торговле на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за некоторым исключением;
– при разносной торговле продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков (определение из п. 3.12 Национального стандарта РФ ГОСТ Р 51773-2009 “Услуги торговли. Классификация предприятий торговли”: “разносная торговля: Торговля товарами, осуществляемая вне стационарного торгового объекта при посещении покупателей в месте их нахождения (на транспорте, на улице, на дому, по месту работы и учебы)”;
– при сезонной торговле вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;
– при осуществлении расчетов в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа).

Ряд переходных положений предусмотрен ст. 7 Закона № 290-ФЗ. Так, в случаях, когда организации или ИП в соответствии с Законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до 15 июля 2016 года) были вправе не применять контрольно-кассовую технику, такое право сохраняется за ними до 1 июля 2018 года (ч. 9 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Кроме этого, до 1 июля 2018 года индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими ПСН, а также организации и ИП, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 НК РФ, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товар (работу, услугу) в порядке, установленном Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до 15 июля 2016 года) (ч. 7 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Данной нормой непосредственно для организаций, перешедших на уплату единого сельскохозяйственного налога (далее – ЕСХН), аналогичное освобождение не предусмотрено. Тем более что в силу п. 7 ст. 346.2 и абзаца 5 п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ ЕНВД не применяется, если вышеуказанная розничная торговля осуществляется организациями – плательщиками ЕСХН и они реализуют через свои объекты организации торговли и (или) общественного питания произведенную ими сельскохозяйственную продукцию, включая продукцию первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства. На это же указывается в письме Минфина России от 27.03.2012 № ЕД-4-3/5146 и письме ФНС России от 04.02.2010 № 3-2-16/6@.

Иными словами, организация – плательщик ЕСХН в отношении розничной торговли собственной продукцией не может признаваться плательщиком ЕНВД, а как следствие, обязана применять ККТ.

Подробнее о применении ККТ организациями, находящимися на системе налогообложения в виде ЕСХН, по правилам, что действовали до вступления в силу Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, смотрите в документах:

– Вопрос: Организация (ООО, режим налогообложения – ЕСХН, Тамбовская область), занимающаяся сельским хозяйством, реализует населению сельскохозяйственную продукцию за наличный расчет. Обязательно ли для данной организации применение контрольно-кассового аппарата? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, сентябрь 2015 г.)

– Вопрос: Рыбодобывающее и рыбоперерабатывающее предприятие (Сахалинская область), применяющее ЕСХН, реализует за наличный расчет на территории предприятия собственную продукцию. Обязано ли предприятие применять ККТ при приеме наличной выручки от покупателей, либо можно просто выписывать приходный кассовый ордер (прием выручки происходит нечасто (в сезон) от физических лиц, иногда от юридических лиц)? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, август 2016 г.).

К сведению:
Согласно части 1 ст. 2.1 КоАП административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.
В соответствии с частями 1 и 4 статьи 1.5 КоАП лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.
Учитывая данные положения КоАП, а также разъяснения Минфина России в письме от 30.05.2017 № 03-01-15/33121, при обнаружении факта неприменения организациями и индивидуальными предпринимателями ККТ при осуществлении расчетов, но при наличии обстоятельств, указывающих на то, что лицом, совершившим административное правонарушение, были приняты все меры по соблюдению требований законодательства РФ о применении ККТ (например, заключение пользователем договора поставки фискального накопителя в разумный срок до окончания действия блока ЭКЛЗ или до определенного законодательством Российской Федерации о применении ККТ предельного срока возможности его использования), указанное лицо в такой ситуации к ответственности привлекаться не должно.
При этом Минфин России в письме от 14.06.2017 № 03-01-15/36887 отметил, что при отсутствии у налогоплательщика возможности применения ККТ в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники организации и индивидуальные предприниматели обязаны выдавать покупателю (клиенту) на бумажном носителе подтверждение факта осуществления расчета между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом).

Ответ подготовил: Ткач Ольга, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Ответ прошел контроль качества

Свежие новости цифровой экономики на нашем канале в Телеграм

ИП на ЕСХН в 2019 г , ндс и применение ккт .

Вопросы задавать можно только после регистрации. Войдите или зарегистрируйтесь, пожалуйста.

ИП ( но не КФХ) регистрируется в 2019 году ,в течении 30 дней с даты постановки на учет подает в фнс уведомление о применении ЕСХН (п. 2 ст. 346.3 НК) и уведомление о освобождении от НДС. Ндс оплаченный при покупке семян ,удобрений не входит в затраты — с этим понятно . .Вид деятельности по оквэд 01.13.11 — Выращивание овощей открытого грунта ,01.13.31 — Выращивание картофеля . Наемных работников по трудовым договорам нет . Возможно будут договора ГПХ. Реализация осуществляется в сезон уборки с поля . Есть вопросы .
1 . нужно ли при регистрации ИП указывать коды на торговлю ?
2 .Нужна ли ККТ при сезонной торговле вразвал овощами и картофелем ? Согласно ПИСЬМО Минфина РФ от 09.08.2018 № 03-01-15/56516 и ФЗ 54 п .2 ст .2 организации и индивидуальные предприниматели могут производить расчеты без применения ККТ при осуществлении сезонной торговли вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами.
В ФЗ 54 п .2 ст .2 нет прямого указания о системе налогообложения .
О ккт для ИП на ПСН и ЕНВД указано в п.2.1 ст 2 .ФЗ 54 .
Новая редакция 54 фз с еще не вступившими изменениями рассматривалась и изучалась , Интересуют конкретные ответы на выделенные вопросы .

1 . нужно ли при регистрации ИП указывать коды на торговлю ?

да. в качестве дополнительного вида ЭД.

Нужна ли ККТ при сезонной торговле вразвал овощами и картофелем ?

вопрос неоднозначный. зависит от того, как оборудовано торговое место. там есть и противоречия до кучи. ели торговая точка стационарная, то отвертеться не получится. если торговля с машины — как «дышло» толкнете.

Всякий, кто вместо одного колоса или одного стебля травы сумеет вырастить на том же поле два, окажет человечеству и своей родине бо́льшую услугу, чем все политики, взятые вместе. (Джонатан Свифт)

а какой конкретно код ЭД более подходит для данной ситуации ? как такового торгового места нет вообще — идет уборка и покупатель прямо на поле в это же время ходит и смотрит , и говорит ВОТ ЭТО И ЭТО Я БУДУ ПОКУПАТЬ ,А ЭТО И ВОТ ЭТО Я ПОКУПАТЬ НЕ БУДУ .Про применение ккт при торговле на рынках в курсе ,особенно если есть там место для хранения товара .

какой конкретно код ЭД

розничная торговля овощами.

как такового торгового места нет вообще

ну и продавайте за черный нал.

Всякий, кто вместо одного колоса или одного стебля травы сумеет вырастить на том же поле два, окажет человечеству и своей родине бо́льшую услугу, чем все политики, взятые вместе. (Джонатан Свифт)

ну и продавайте за черный нал.

так вроде в 19 году при сдаче декларации должны учитываться средства прошедшие только через ККТ или РС для юр.лиц. частник на поле , вроде ,не является юриком, потому не могет скинуть деньгу на рас.счет. а если фермер скинет 80% продукции без электронного подтверждения, то оставшиеся 20 покажут убыток. тогда у налоговых членов появятся вопросы.
ПыСы самого волнует вопрос как вести приход средств при торговле с машины частникам(

Естественно. Черный нал, он на то и черный нал, чтоб его нигде не показывать. Если будут вопросы у налоговой, напишете объяснительную, что так и так, урожай маленький, сбыт слабый, всё запахал, вот акт на списание. Это их устроит, если у вас оборот не на уровне Лукойла. В случае, если торговля идёт по закону в ситуации, где ккт не требуется, то ведите книгу продаж.

Всякий, кто вместо одного колоса или одного стебля травы сумеет вырастить на том же поле два, окажет человечеству и своей родине бо́льшую услугу, чем все политики, взятые вместе. (Джонатан Свифт)

1 . нужно ли при регистрации ИП указывать коды на торговлю ?

Это делать не обязательно, т.к Вы будете заниматься производством, то как вы будете получать выручку и определять прибыль, если не будете заниматься торговлей? Достаточно открыть основные коды ОКВЭД- в вашем случае 01.-растениеводство и далее по культурам. ОКВЭД по торговле указывают те, у кого розничная торговля или оптовая-основной вид деятельности или дополнительный, -когда действительно ведется покупка-продажа товара, оборудованы торговые, складские места, т.е есть все признаки оптовой или розничной торговли. На моей памяти был случай с ООО: предприятие занимается выращиванием зерновых, но дополнительно еще указало ОКВЭД -торговля.Пришло требование с налоговой о предоставлении декларации по вмененному доходу (т.к. указан данный оквэд). Закончилось все благополучно для ООО, но нервы были потрачены для доказывания неправоты налоговой.

.Нужна ли ККТ при сезонной торговле вразвал овощами и картофелем ?

Вы сами ответили на этот вопрос. Не надо. Об этом прямо сказано п.2 ст.2 54-ФЗ. Но только обратите внимание —сезонная торговля! Если будете продавать зимой, то вразвал на поле не получится, только на ярмарках или рынках (и только на не обустроенных местах). Для подтверждения факта продажи продукции с поля достаточно оформить накладную на реализацию продукции с поля, в накладной указать ваши реквизиты, наименование продукции, сумма, количество, подпись продавца, желательно покупателя (если нет-сами допишите (паспорт покупателя не нужен).Образец накладной разрабатываете сами с учетом тех пунктов, что я написала выше. Эта накладная является первичным документом наряду с такими как Торг-12, кассовый чек и др. На основании этой накладной заносятся данные в Доходы по книге ДиР.Она хранится также,как и все первичные доки.

Есть 3 способа разориться:
Самый быстрый — Скачки.
Самый приятный — Женщины.
Самый надёжный
СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО !

Вопрос: . Организация, применяющая ЕСХН, продает в розницу произведенную ею сельхозпродукцию через собственный магазин, в котором также реализуются и покупные товары. На территории муниципального образования, где находится магазин, для розничной торговли установлен спецрежим в виде ЕНВД. Если организация должна платить ЕНВД в отношении розничной торговли, то как тогда нам учитывать свои доходы и расходы при исчислении налоговой базы по ЕСХН? («ЭЖ Вопрос-Ответ», 2007, n 10)

«ЭЖ Вопрос-Ответ», 2007, N 10
Вопрос: Организация, применяющая ЕСХН, продает в розницу произведенную ею сельхозпродукцию через собственный магазин, в котором также реализуются и покупные товары. На территории муниципального образования, где находится магазин, для розничной торговли установлен спецрежим в виде ЕНВД. Если организация должна платить ЕНВД в отношении розничной торговли, то как тогда нам учитывать свои доходы и расходы при исчислении налоговой базы по ЕСХН, чтобы они не облагались двумя налогами одновременно?
Ответ: ЕНВД не применяется в отношении подпадающих под этот спецрежим видов предпринимательской деятельности (перечисленных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ), если указанные в пп. 6 — 9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ виды предпринимательской деятельности осуществляются организациями и индивидуальными предпринимателями, перешедшими в соответствии с гл. 26.1 НК РФ на уплату ЕСХН, и эти организации и индивидуальные предприниматели реализуют через свои объекты организации торговли и (или) общественного питания произведенную ими сельскохозяйственную продукцию, включая продукцию первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства.
В то же время плательщиками ЕНВД являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую этим налогом (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Таким образом, со дня вступления в силу на территории муниципальных образований нормативных правовых актов представительных органов соответствующих муниципальных образований о введении в действие системы налогообложения в виде ЕНВД данный специальный налоговый режим подлежит обязательному применению всеми налогоплательщиками, осуществляющими на территории таких муниципальных образований виды предпринимательской деятельности, подпадающие под действие единого налога.
Поэтому ваша организация, реализующая в розницу помимо сельскохозяйственной продукции собственного производства и покупные товары, признается в отношении розничной торговли покупными товарами плательщиком ЕНВД на общих основаниях.
Плательщики ЕСХН, переведенные по отдельным видам деятельности на уплату ЕНВД в соответствии с гл. 26.3 НК РФ, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам (п. 10 ст. 346.6 НК РФ).
В случае невозможности разделения расходов по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов, полученных при применении указанных спецрежимов, в общем объеме доходов.
Доходы и расходы по видам деятельности, в отношении которых уплачивается ЕНВД, не учитываются при исчислении налоговой базы по ЕСХН.
И.Андреев
Государственный советник
Российской Федерации
II класса
Подписано в печать
01.10.2007

Нужно ли иметь онлайн-кассу на ЕСХН?

Добрый день! Нужно ли приобретать онлайн-кассу ИП на ЕСХН (крестьянское фермерское хозяйство)?

Здравствуйте, при получении наличной оплаты на ЕСХН кассовый аппарат нужен, исключение — сезонная торговля вразвал овощами, фруктами и бахчевыми культурами.

Выгодно открыть счёт:

Регистрация бизнеса:

Спец.предложения 1С:

Выгодно открыть счёт:

Регистрация бизнеса:

Спец.предложения 1С:

  • Регистрация ООО/ИП
    • Регистрация ООО
      • Регистрация ООО в 2020 году
      • Полная инструкция по регистрации ООО
      • Форма Р11001: правила и примеры заполнения
      • Образцы документов для регистрации ООО
      • Примеры заполнения документов
      • Регистрация ООО через МФЦ
    • Регистрация ИП
      • Регистрация ИП в 2020 году
      • Полная инструкция по регистрации ИП
      • Форма Р21001: правила и примеры заполнения
      • Образцы документов для регистрации ИП
      • Деятельность ИП – ответы на ваши вопросы
      • Сколько стоит открыть ИП в 2020 году
    • Полезное
      • ИП или ООО — что выгоднее?
      • Подготовка документов в бесплатном сервисе
      • Как открыть расчетный счет
    • Налоги
      • Налоги ООО
      • Налоги ИП
      • Взносы ИП
      • Налоговые каникулы ИП
    • Виды деятельности
      • Всё про ОКВЭД
      • ОКВЭД по типу бизнеса
    • Бесплатная регистрация
      • Подготовка документов для регистрации ООО/ИП
      • Подготовка трудового договора с руководителем
    • Бесплатные консультации
      • Консультация по регистрации бизнеса
      • Консультации по кодам ОКВЭД
      • Консультация по налогообложению
      • Консультация по открытию расчетного счета
    • Платная регистрация
      • Регистрация ООО «под ключ»
      • Юридический адрес
      • Регистрация ИП «под ключ»
    • 2020 Все права защищены.

      Цитирование материалов https://www.regberry.ru/ должно сопровождаться прямой гиперссылкой на полнотекстовый вариант статьи.

      Зарегистрируйтесь, чтобы получить доступ
      к сервисам для бизнеса, комментариям
      и консультациям.

      Письмо с паролем отправлено на Ваш E-mail. Если Вы не получили его в течение 3 минут, перепроверьте, пожалуйста, корректность введенного E-mail, убедитесь, что письмо не попало в папку «СПАМ» или свяжитесь с нами по телефону 8 (800) 775-41-16 (звонок бесплатный).

      Тема: Регистрация КФХ — УСН или ЕСХН?

      Опции темы
      Поиск по теме

      Регистрация КФХ — УСН или ЕСХН?

      Доброго времени, уважаемые форумчане.
      Планирую открыть ИП КФХ. В планах строительство теплиц и выращивание продукции.
      1) Возник вопрос, какую систему выбрать: УСН или ЕСХН. Продажа собственной продукции будет производиться оптовикам, на ярмарке и возможно в магазине (помещение).
      2) Я так понимаю, что я обязана буду применять ККМ при расчете с оптовиками (т.к. расчеты в большинстве своем будут наличкой)? А торговля на ярмарке? Ярмарка не попадает под применение ЕНВД?

      Заранее благодарна за ответы.

      Относительно ярмарки нашла ответ:
      «Сельхозпроизводители могут не применять ККМ, только в случаях: — они находятся в отдаленных или труднодоступных местностях , указанных в специальном Перечне. — торговли на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами; — разносной мелкорозничной торговли продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) с ручных тележек, корзин, лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полиэтиленовой пленкой, парусиной, брезентом); -торговли из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами»

      1. Не выбирайте ЕСХН. С 2019 года там будут весьма неприятные изменения.
      2. ККМ нужна, да. А на ярмарке может и не надо, зависит от того, что за торговля у вас там будет. ЕНВД при разовых продажах на ярмарках невыгоден

      Спасибо, за оперативность. На ярмарке — торговля около трассы под навесом (выращенная бахча, томаты, огурцы и т.п.), проезжающим людям-туристам и местным жителям

      С 2019 года на ЕСХН планируют ввести уплату НДС?

      Тогда остается УСН. 15% — Д-Р или 6% Д. В подтверждении расходов есть сложности? Вопрос возник исходя из того, что в ближайшем окружении почему то большинство предпринимателей предпочитают УСН-Доходы

      Единый сельскохозяйственный налог

      Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – это налог, который уплачивается производителями сельскохозяйственных товаров, при их добровольном переходе на данный специальный налоговый режим (п. 1, п. 2 ст. 346.1 НК РФ).

      Для того чтобы перейти на спецрежим в виде уплаты ЕСХН, организациям и предпринимателям нужно уведомить об этом налоговую инспекцию по месту своей регистрации (п. 1 ст. 346.3 НК РФ).

      Подробнее о том, как перейти на уплату ЕСХН и в какие сроки необходимо подать уведомление в ИФНС, читайте в отдельной консультации.

      Если говорить об ЕСХН (что это такое простыми словами), то это спецрежим для производителей сельскохозяйственных товаров, который позволяет платить налог по меньшей ставка, упростить отчетность и документооборот.

      ЕСХН: налогообложение

      Организации, применяющие специальный налоговый режим для сельскохозяйственных товаропроизводителей, освобождены от уплаты налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, за исключением ситуаций, определенных в п. 3 ст. 346.1 НК РФ. Предприниматели, перешедшие на применение ЕСХН, освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц, НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением ситуаций, определенных в п. 3 ст. 346.1 НК РФ.

      До 1 января 2019 года сельскохозяйственные товаропроизводители, применяющие ЕСХН, были освобождены от уплаты НДС, за исключением ситуаций, определенных в п. 3 ст. 346.1.Но начиная с 1 января 2019 года, изменение налогового законодательства РФ обязывает организации и ИП, перешедшие на ЕСХН, исчислять и уплачивать НДС в общем порядке в соответствии с гл. 21 НК РФ (п. 12 ст. 9 Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ , Письмо ФНС от 18.05.2018 № СД-4-3/9487@ ).

      Подробнее об изменениях в ЕСХН с 2019 года (последние новости) читайте в отдельной консультации.

      Также плательщиков ЕСХН НК РФ обязывает уплачивать транспортный налог и другие налоги (например, водный налог) при наличии у них соответствующих объектов налогообложения.

      Единый сельскохозяйственный налог в 2019 году

      Расчет ЕСХН производится по итогам полугодия, сумма налога определяется как разница между доходами и расходами, умноженная на ставку налога (п. 1 ст. 346.6, п. 2 ст. 346.7, п. 1, п. 2 ст. 346.9 НК РФ).

      Налоговая ставка ЕСХН установлена в размере 6% (п. 1 ст. 346.8 НК РФ). В то же время Законами субъектов могут быть установлены дифференцированные ставки в пределах от 0 до 6% для всех или отдельных категорий налогоплательщиков в зависимости: от видов производимой сельскохозяйственной продукции, от размера доходов, от места ведения предпринимательской деятельности и/или от средней численности работников.

      Доходами при ЕСХН признаются доходы от реализации и внереализационные доходы согласно п. 1 ст. 346.5 НК РФ. На какие расходы можно уменьшить доходы при применении ЕСХН, читайте в отдельной консультации

      Уплата ЕСХН, а также авансового платежа по нему, производится организациями (ИП) по месту своей регистрации (п. 4 ст. 346.9 НК РФ). При этом авансовый платеж по ЕСХН уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за полугодием (п. 2 ст. 346.7, п. 2 ст. 346.9 НК РФ). Сам налог уплачивается не позднее 31 марта следующего года (п. 5 ст. 346.9 НК РФ, п. 2 ст. 346.10 НК РФ).

      При прекращении деятельности в качестве производителей сельскохозяйственных товаров уплатить ЕСХН необходимо не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором такая деятельность прекращена, согласно уведомлению, направленному в ИФНС (п. 2 ст. 346.10 НК РФ).

      Срок уплаты ЕСХН в 2019 году:

      Период Платеж Срок уплаты
      За 2018 год ЕСХН Не позднее 31 марта 2019 г.
      За полугодие 2019 года Авансовый платеж по ЕСХН Не позднее 25 июля 2019 г.
      За 2019 год ЕСХН Не позднее 31 марта 2020 г.

      Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу

      Налоговая декларация по ЕСХН представляется организациями (ИП) на данном спецрежиме по итогам года в налоговую инспекцию по месту своей регистрации в срок не позднее 31 марта следующего года (п. 1 ст. 346.7, п. 1, п. 2 ст. 346.10 НК РФ).

      При прекращении деятельности в качестве производителей сельскохозяйственных товаров сдать налоговую декларацию по ЕСХН необходимо не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором такая деятельность прекращена, согласно уведомлению, направленному в ИФНС (п. 2 ст. 346.10 НК РФ).

      Подробнее о том, по какой форме сдается декларация по ЕСХН за 2018 год, а также о порядке ее заполнения читайте в отдельной консультации.

      Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) в 2019 году

      Одним из приоритетных направлений развития российской экономики является сельское хозяйство. В связи с этим для предприятий данной сферы был разработан специальный налоговый режим — единый сельскохозяйственный налог. ЕСХН — что это такое простыми словами?

      Плательщики на этой системе освобождены от уплаты налога на прибыль (индивидуальные предприниматели — от НДФЛ), а также частично от налога на имущество. Вместо этого они уплачивают единый налог с разницы доходов и расходов. При этом лицо должно иметь статус сельхозпроизводителя. К ним относят юрлиц, крестьянские (фермерские) хозяйства и ИП, которые занимаются производством, переработкой или продажей продукции растениеводства, животноводства, рыбным хозяйством, а также оказывают услуги в области сельского хозяйства. Кроме этого, ключевое условие применения спецрежима — лимит доходов от прочей деятельности. Доля выручки с продаж сельхозпродукции в общей сумме поступлений должна быть равна не менее 70 %.

      В настоящее время порядок налогообложения лиц на ЕСХН несколько изменился. Какие нововведения появились в системе ЕСХН с 2019 года? Последние новости вы можете найти в нашей статье.

      ЕСХН в 2019 году: изменения обязанностей плательщиков

      С 1 января 2019 года у сельхозпроизводителей на спецрежиме появилась обязанность уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость. Она установлена Федеральным законом от 27 ноября 2017 № 335-ФЗ, вносящим поправки в Налоговый кодекс. Ранее для плательщиков ЕСХН НК РФ предусматривалось освобождение от НДС. Исключением являлся налог, вносимый в бюджет при ввозе импортной продукции. Теперь компании и ИП на ЕСХН должны будут оформлять все необходимые документы как плательщики налога на добавленную стоимость. В частности, вести книгу покупок и продаж и составлять счета-фактуры для контрагентов. Кроме того, нужно будет представлять в налоговую декларации по НДС.

      Сдавайте декларацию ЕСХН через интернет

      Укажите данные вашей организации, и Контур.Экстерн поможет рассчитать сельскохозяйственный налог, проверит декларацию на ошибки и моментально передаст ее в налоговую, а затем подготовит платежку для банка.

      ЕСХН и НДС в 2019 году: преимущества и недостатки

      Какие положительные и отрицательные стороны есть у новой обязанности сельхозпроизводителей? Уплата НДС — это дополнительная налоговая нагрузка для предприятий, что является негативным фактором. Автоматически увеличивается объем составляемой отчетности, а следовательно, и трудозатраты. Также появление обязанности уплачивать новый налог означает дополнительный контроль со стороны налоговой службы.

      С другой стороны, плательщики единого сельхозналога теперь являются более привлекательными для контрагентов. Покупателям зачастую невыгодно приобретать товары у тех лиц, которые не должны уплачивать НДС. В этих случаях они теряют свое право на получение вычета. Предполагается, что введение НДС для сельхозпроизводителей повысит спрос на их продукцию.

      Освобождение от уплаты НДС для сельхозпроизводителей

      У фирм и предприятий на ЕСХН есть право получить освобождение от уплаты НДС. Это возможно в следующих ситуациях:

      • уведомление на получение освобождения от НДС и уведомление о начале работы на спецрежиме относятся к одному календарному году;
      • или соблюдение норматива по выручке от с/х деятельности. Пороговая величина постепенно будет снижаться. Так, чтобы получить освобождение НДС в 2019 году, доход без учета налога в 2018 году не должен был превысить 100 млн руб. за год. Критерии для последующих лет приведены в таблице:
      Год Пороговое значение выручки
      2020 90 млн руб. в 2019 г.
      2021 80 млн руб. в 2020 г.
      2022 70 млн руб. в 2021 г.
      2023 60 млн руб. в 2022 г.

      Если сельхозпроизводитель планирует реализовать право не платить НДС, он должен подать соответствующее уведомление в налоговую. Уведомление об освобождении от НДС для ЕСХН подается включительно до 20 числа месяца, с которого плательщик начинает использовать свое право не платить налог. Форма заявления на освобождение от НДС при ЕСХН в 2019 году содержится в Письме ФНС России от 15.01.2019 № СД-4-3/287@.

      Не могут получить освобождение от НДС те компании и ИП, которые продавали подакцизную продукцию в течение трех календарных месяцев до подачи уведомления. При начале продажи подакцизных товаров либо при нарушении лимита выручки сельхозпроизводитель теряет право не платить НДС. В дальнейшем такие лица не имеют права на повторное освобождение. Обратите внимание, что, если получение освобождения является добровольным, то обратная процедура невозможна, кроме как при нарушении приведенных условий.

      Налоговые ставки спецрежима для сельхозпроизводителей в 2019 году

      Единый сельскохозяйственный налог в 2019 году в общем случае уплачивается по стандартной ставке в 6 %. При этом власти субъектов РФ могут установить дифференцированные значения ставки в диапазоне от 0 до 6 %. Такая возможность появилась с начала 2019 года. Размер ставки зависит от:

      • вида с/х продукции (или работ/услуг);
      • размера доходов от ведения бизнеса в сфере сельского хозяйства;
      • места, где лицо осуществляет деятельность;
      • численности сотрудников компании или ИП.

      Вариация ставок позволяет найти баланс между нагрузкой на плательщиков и величиной налоговых поступлений. Некоторые регионы уже воспользовались правом ввести на их территории пониженные ставки. Например, в Московской области установлена нулевая ставка налога до 31 декабря 2021 года. До этой же даты установлены ставки местными законами в Свердловской (5 %) и в Кемеровской областях (3 %).

      Налог на имущество для плательщиков ЕСХН — 2018

      Важный вопрос при применении ЕСХН — налогообложение имущества. В качестве ключевых изменений в системе ЕСХН последних лет следует указать поправку в Налоговом кодексе, касающуюся налога на имущество. Начиная с прошедшего 2018 года от обложения налогом освобождается только то имущество, которое задействовано при ведении с/х деятельности. К нему относятся активы, которые задействованы при производстве, переработке, реализации сельхозтоваров либо при оказании услуг сельхозпроизводителями. Ранее такая оговорка отсутствовала.

      Имущество, которое используется в сельхоздеятельности, можно разделить на две группы. Одно напрямую используется для производства. Например, посевная техника, здания, где содержатся животные и т.д. Другие являются вспомогательными, в частности, гаражи для техники, склады и т.д. Право не уплачивать налог относится к обеим группам.

      Активы, облагаемые налогом на имущество, и активы, задействованные в с/х деятельности, должны учитываться отдельно. Однако может возникнуть ситуация, когда предприятие использует имущество одновременно для производства сельхозпродукции и для иной деятельности. В таком случае раздельно учесть имущество нельзя. В 2018 году было выпущено Письмо ФНС от 10 июля 2018 № БС-4-21/13205@. В нем приведено следующее разъяснение: если предприятие-сельхозпроизводитель использует имущество для прочей предпринимательской деятельности, но в то же время и по целевому назначению, то налогом оно не облагается. Кроме того, налог на имущество платить не надо, если активы находятся на консервации, то есть временно не задействованы при основной деятельности.

      Анализ, прогнозы, мнения → Единый сельхозналог себя изжил

      Эксперт в области экономики и финансов Николай Алексеевич КАН, доцент Института переподготовки кадров агробизнеса, рассказал «Крестьянину», почему не стоит бояться НДС.

      Общественная палата России на прошлой неделе обсуждала новую инициативу: ввести НДС для тех сельхозтоваропроизводителей, которые находятся на специальном налоговом режиме. Иными словами, дополнить ЕСХН ещё одним налогом – на добавленную стоимость.

      Последствия этого нововведения для сельхозпроизводителей ещё не просчитаны. Дебаты пока касаются лишь самой идеи: вводить НДС или не вводить. Минсельхоз аргументирует свою позицию тем, что аграрии – плательщики НДС смогут возмещать часть стоимости приобретаемой техники и легче сотрудничать с торговыми сетями. Минфин и налоговая служба выступают против инициативы, утверждая, что она противоречит существу единого сельхозналога.

      О том, что ожидает фермеров и как в этом случае действовать, «Крестьянин» спросил у Н.А. Кана – доцента Института переподготовки кадров агробизнеса, консультанта в области финансового права, бухгалтерского и налогового учёта.

      – Николай Алексеевич, помогите разобраться: что такое НДС? Как его платят и как возмещают?
      – НДС – это налог на добавленную стоимость, который в общем случае составляет 18% от цены товара. Как его рассчитывают, поясню на примере.

      Допустим, у вас есть продукт, который вы продали за 1 180 рублей. В этой цене «сидит» НДС, который вы должны заплатить государству, – 180 рублей. Рассчитывают его так: при ставке НДС 18% всю выручку принимают за 118%, то есть ваша выручка есть сумма налоговой базы (1 000 рублей) и НДС (180 рублей). Эти 180 рублей и есть начисленная сумма налога.

      Однако чтобы произвести свой продукт, вы потратили деньги на сторону: купили горючее, семена. Допустим, ваши затраты – 708 рублей. В цену этих материалов также вошел НДС, который называют входящим. При той же ставке 18% он составит 108 рублей. По налоговым правилам перед уплатой в бюджет начисленный НДС нужно уменьшить на величину входящего, то есть в нашем примере заплатить придётся всего 72 рубля.

      Потому налог и называется налогом на добавленную стоимость: им облагается только то, что вы добавили к производственным затратам.

      Интересные вещи стали происходить, когда правительство ввело льготную ставку НДС для выручки от продажи сельхозпродукции – 10%. При этом возместить фермер мог всё те же 18% от своих затрат. Иногда сумма возмещения стала превосходить сумму НДС: производитель фермер начисляет налог 100 рублей, а имеет право возместить 150 рублей. У меня было несколько примеров, когда сельхозпроизводители регулярно не платили, а получали НДС.

      – Однако те, кто сейчас находится на специальных режимах налогообложения, НДС не платят. В 2004 году сельхозпроизводителям дали право на единый сельхозналог. Зачем это было сделано?
      – Видите ли, НДС – это налог, который собирают успешнее всего, но при этом он обставлен самым сложным документооборотом. Поэтому его всегда не любили, особенно те, кто не сильно дружил с бухгалтерским учётом.

      Когда разрабатывался проект единого сельхозналога, первым требованием аграриев было: уберите НДС, не мучайте крестьян запутанной бухгалтерией. Это услышали и ввели простой ЕСХН – 6% от доходов за вычетом расходов, и никаких других отчислений. Те, кто платил ЕСХН, не облагались НДС, налогом на прибыль, налогом на имущество, не делали взносы в Пенсионный фонд, Фонд медицинского страхования, ФСС и при этом пользовались всеми социальными благами. Вплоть до 2008-го этот налог действительно был очень удобным и выгодным.

      – Почему же теперь ЕСХН стал невыгоден предприятиям?
      – Тому есть несколько причин. Во-первых, для сельхозпроизводителей, уплачивающих ЕСХН, сделали обязательными страховые взносы. Они одинаковы как для плательщиков ЕСХН, так и для сельхозпроизводителей на общей системе налогообложения.

      Во-вторых, исчез страх перед налогом на прибыль. В 2004 году, когда вводился ЕСХН, ставка налога на прибыль в системе общего налогообложения составляла 24%, а ЕСХН – всего 6%. Правда, для сельхозпроизводителей, не перешедших на ЕСХН, законодательством был предусмотрен постепенный переход к 24-процентному налогу на прибыль. Его начало всё время откладывали, сохраняя для них нулевую ставку, однако перспектива налогообложения прибыли над крестьянами висела.

      С 2013 года ставку налога на прибыль от сельхозпродукции сделали нулевой навсегда, а те, кто выбрал ЕСХН, как платили, так и платят 6%.

      Таким образом, выгода ЕСХН осталась только в отсутствии налога на имущество организаций. Но если посчитать, то и она невелика. Техника, оборудование и постройки у большинства наших аграриев старые, их остаточная стоимость, с которой исчисляется имущественный налог 2,2%, небольшая (материальные запасы не облагаются). Кроме того, в прошлом году правительство дало аграриям новую льготу – налог на движимое имущество, поставленное на бухгалтерский учёт с 2013 года, равен 0%. Это довольно серьёзный стимул приобретать новую сельхозтехнику.

      Как видите, единый сельхозналог в большой степени потерял свою значимость. Сумасшедших льгот он уже не даёт, а отношения с крупными предприятиями осложняет.

      – Почему же ЕСХН осложняет отношения между сельхозпроизводителем и оптовым покупателем?
      – Как я уже объяснял, производитель имеет право возместить НДС со своих затрат. Но только в том случае, если в затратах НДС присутствовал. Поскольку фермеры, уплачивающие ЕСХН, не отчисляют НДС, на возмещение затрат оптовые трейдеры рассчитывать не могут. Поэтому оптовикам невыгодно работать с теми, кто платит ЕСХН (а также «упрощёнку» и «вменёнку»).

      – Получается, НДС бояться не стоит? Перейти с ЕСХН на обычное налогообложение и выгоднее, и удобнее для работы с крупными предприятиями?
      – Именно так. За десять лет единый сельхозналог себя изжил. Он может быть удобен только самым мелким фермерам, которые до сих пор ведут бухгалтерию без компьютера. Для них каждый дополнительный расчёт представляет психологическое препятствие.

      Если же говорить о большинстве хозяйств, то оставаться на едином сельхозналоге нет причин. В 2004 году, когда вводился этот налог, охват хозяйств компьютерными технологиями составлял около 20%. Сегодня практически все бухгалтеры работают в специальных программах, которые значительно упростили документооборот. В этой сфере село обрело очень квалифицированные кадры. И должен признать, сельские бухгалтеры на встречах задают такие вопросы, которые не задаст доктор наук.

      – После всего, что вы рассказали, возникает вопрос: зачем модифицировать ЕСХН, когда можно просто перейти на обычное налогообложение – особенно теперь, когда оно стало проще и выгоднее?
      – Могу ответить только одно: помоему, этот проект появился не от большого ума, а от популистского стремления продемонстрировать заботу о крестьянах. Слышали шутку: «Незнание законов не освобождает от законотворчества»?

      9. ЕНВД и реализация сельскохозяйственной продукции плательщиками ЕСХН

      На основании п. 2.1 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ единый налог на вмененный доход не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в пп. 6 — 9 п. 2 указанной статьи Налогового кодекса РФ, в случае, если:

      — они осуществляются организациями и индивидуальными предпринимателями, перешедшими в соответствии с гл. 26.1 Налогового кодекса РФ на уплату ЕСХН;

      — и вышеуказанные организации и индивидуальные предприниматели реализуют через свои объекты организации торговли и (или) общественного питания произведенную ими сельскохозяйственную продукцию, включая продукцию первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства.

      Напомним, что в пп. 6 — 9 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ речь идет о следующих видах деятельности:

      — о розничной торговле, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли. Для целей гл. 26.3 Налогового кодекса РФ розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;

      — о розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

      — об оказании услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м по каждому объекту организации общественного питания. Для целей гл. 26.3 Налогового кодекса РФ оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 кв. м по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;

      — об оказании услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.

      Одновременно в абз. 2 п. 7 ст. 346.2 Налогового кодекса РФ предусмотрена норма, согласно которой в отношении реализации плательщиками ЕСХН произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, через свои магазины, торговые точки, столовые и полевые кухни система налогообложения в виде ЕНВД, в соответствии с гл. 26.3 Налогового кодекса РФ, не применяется.

      При этом в целях применения гл. 26.1 и 26.3 Налогового кодекса РФ под определением «свои объекты торговли и общественного питания (магазины, торговые точки, столовые)» следует понимать объекты, имеющиеся у налогоплательщика на праве собственности или ином праве пользования, владения и (или) распоряжения, в том числе на праве аренды (Письмо ФНС России от 27 марта 2012 г. N ЕД-4-3/5146@).

      Постановлением Правительства РФ от 25 июля 2006 г. N 458 «Об отнесении видов продукции к сельскохозяйственной продукции и к продукции первичной переработки, произведенной из сельскохозяйственного сырья собственного производства» утверждены:

      — Перечень видов продукции, относимой к сельскохозяйственной продукции;

      — Перечень продукции, относимой к продукции первичной переработки, произведенной из сельскохозяйственного сырья собственного производства.

      Также Постановлением Правительства РФ от 25 июля 2006 г. N 458 установлено, что к продукции первичной переработки, произведенной из сельскохозяйственного сырья собственного производства, относится сельскохозяйственная продукция (продукция растениеводства сельского и лесного хозяйства, уловы водных биологических ресурсов, рыбная и иная продукция из водных биологических ресурсов, которые указаны в п. 3 ст. 346.2 части второй Налогового кодекса РФ) и продукция животноводства (в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов), прошедшая технологические операции переработки для сохранения ее качества и обеспечения длительного хранения, используемая в виде сырья в последующей (промышленной) переработке продукции или реализуемая без последующей промышленной переработки потребителям.

      Таким образом, плательщики ЕСХН не признаются плательщиками ЕНВД в отношении деятельности по реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, через объекты розничной торговли, как находящиеся в собственности, так и принадлежащие им на иных правовых основаниях.

      Плательщики ЕСХН, осуществляющие реализацию произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию первичной переработки, произведенную из сельскохозяйственного сырья собственного производства, через объекты общественного питания, могут быть признаны плательщиками ЕНВД в случае, если объекты общественного питания не принадлежат им на праве собственности, а осуществляемая ими деятельность отвечает требованиям гл. 26.3 Налогового кодекса РФ.

      9. ЕНВД и реализация сельскохозяйственной продукции плательщиками ЕСХН

      Единый сельскохозяйственный налог

      Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (ЕСХН) – это специальный налоговый режим, который разработан и введен специально для производителей сельскохозяйственной продукции.

      В целях налогообложения к сельскохозяйственной продукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов.

      Налогоплательщики — сельскохозяйственные товаропроизводители: организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию.

      Рыбохозяйственные организации также признаются налогоплательщиками ЕСХН (п.2.1 ст.346.2 НК РФ)

      Организации (индивидуальные предприниматели), которые не производят сельхозпродукцию, а только осуществляют ее первичную или последующую (промышленную) переработку, не вправе применять ЕСХН.

      Освобождает от уплаты следующих налогов:

      Организации:

      • налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств)
      • налога на имущество организаций
      • налога на добавленную стоимость (за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом)

      Индивидуальные предприниматели:

      • налога на доходы физических лиц (в отношении доходов от предпринимательской деятельности)
      • налога на имущество физических лиц (по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности)
      • налога на добавленную стоимость (за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом)

      Переход на ЕСХН осуществляется добровольно (п.5 ст.346.2).

      Для перехода на ЕСХН необходимо подать уведомление в налоговый орган по месту нахождения организации.

      Если организация (индивидуальный предприниматель) уже осуществляет деятельность и применяет общий налоговый режим или упрощенную систему налогообложения, то перейти на ЕСХН она (он) может только с начала следующего календарного года.

      До 31 декабря срок подачи уведомления для действующих организаций/ИП (для перехода на ЕСХН со следующего календарного года) (п. 2 ст. 346.3 НК)

      В течение 30 дней с даты постановки на учёт организация/ИП может подать уведомление о применении ЕСХН (п. 2 ст. 346.3 НК)

      Организации (индивидуальные предприниматели) не подавшие в установленные сроки уведомление не вправе применять ЕСХН

      УСЛОВИЯ ПЕРЕХОДА: Доход от сельскохозяйственной деятельности > 70 %

      Общее условие для всех налогоплательщиков

      Имеются дополнительные условия для рыбохозяйственных организаций — подробнее п.2.1 ст.346.2 НК РФ

      Не вправе применять ЕСХН: организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, организации, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса, а также казенные, бюджетные и автономные учреждения.

      ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ: Объектом налогообложения по ЕСХН являются доходы уменьшенные на величину произведенных расходов (п. 2 ст. 346.4 НК)

      РАСЧЕТА НАЛОГА: Сумма налога=Ставка налога* Налоговая база
      Налоговая база — денежное выражение дохода, уменьшенное на величину произведенных расходов.

      Налоговая ставка 6%

      • Налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов уменьшенные на величину произведенных расходов (п.1 ст. 346.6 НК РФ)
      • Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года.
      • Можно уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного в предыдущих годах (п. 5 ст. 346.6 НК)

      ЛЬГОТЫ. Льготы данным режимом налогообложения не предусмотрены.

      ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАЛОГОВЫЕ НАРУШЕНИЯ. Опоздание со сдачей отчетности влечет за собой штраф в размере от 5% до 30% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления и не менее 1 000 рублей (ст.119 НК)
      За неуплату налога предусмотрен штраф в размере от 20% до 40% суммы неуплаченного налога (ст.122 НК)

      НДФЛ ЗА СВОИХ СОТРУДНИКОВ. Налогоплательщики, применяющие ЕСХН являются налоговыми агентами по НДФЛ – они исчисляют, удерживают и перечисляют в бюджет налог с заработной платы сотрудников.

      ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

      Какие организации и индивидуальные предприниматели признаются сельскохозяйственными товаропроизводителями?

      Сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку и реализующие эту продукцию, при условии, если доля доходов от реализации произведенной ими сельхозпродукции составляет не менее 70 процентов от общего объема их выручки от реализации. Кроме того, сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются градо- и поселкообразующие российские рыбохозяйственные организации и рыбохозяйственные организации и индивидуальные предприниматели при соблюдении ими определенных условий.
      (п. 2 и п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ)

      Какая продукция является сельскохозяйственной продукцией?

      К сельскохозяйственной продукции относится: — продукция растениеводства сельского и лесного хозяйства; — продукция животноводства (в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов), конкретные виды которых определяются Правительством РФ в соответствии с Общероссийским классификатором продукции.
      (п. 3 ст. 346.2 НК РФ)

Ссылка на основную публикацию