Штрафы ИП за деятельность не по ОКВЭД

Нет у меня такого кода ОКВЭД, и что?

Сколько кодов ОКВЭД нужно для спокойствия

Кодами ОКВЭД охвачены все, по коду встречают и провожают. Даже калькулятор налоговой нагрузки заточен под коды ОКВЭД. Но если помимо профильной деятельности есть побочная деятельность или разовые сделки, сколько кодов ОКВЭД нужно иметь? И что будет, если эти коды не добавить?

Нет кода ОКВЭД — оштрафуют на 5000 рублей?

Для организаций и ИП есть прямая обязанность в течение трех рабочих дней сообщать в регистрирующую ИФНС об изменении заявленных при регистрации кодов ОКВЭД. За нарушение предусмотрена административная ответственность в виде предупреждения или штрафа в размере 5000 рублей.

На практике я сам был свидетелем одного такого штрафа. При регистрации юрлица предоставили договор аренды от дружественного ИП. В ходе проверки выяснилось, что в аренду он помещение сдал, а вот с кодом промахнулся. У него этого кода не оказалось. Был составлен протокол административного правонарушения, который закончился штрафом. Но это все же исключительный случай, где к началу осуществления деятельности удалось подобраться прямиком по горячим следам. Кроме того, и в этой ситуации, если постараться, то можно было бы избежать штрафа.

Дело вот в чем. 129-ФЗ установлена обязанность в течение трех рабочих дней с начала ведения новой деятельности сообщить о них в регистрирующую ИФНС. Иначе — предупреждение или штраф по ст. 14.25 КоАП РФ. Но давность привлечения — два месяца (ст.4.5 КоАП). Получается, что тайное должно стать явным для налоговой через три дня и два месяца с начала осуществления этого вида деятельности. В обычной жизни такое попадание все же маловероятно. Надо быть медиумом-снайпером на службе у ИФНС. И потом, само понятие «начало» расплывчатое, без привязки, например, к выручке. Заключили какой-нибудь договор — вот вам вполне и начало. В общем, возможность административной ответственности за отсутствие ОКВЭД — это скорее фантомная угроза, чем реальная.

Нет нужного кода ОКВЭД, деятельность не подпадет под УСН?

Применение упрощенки не зависит от наличия или отсутствия кодов ОКВЭД. Но сам такой вопрос если и может возникнуть, то только применительно к ИП. Причина в целой россыпи писем Минфина о том, что к доходам ИП, облагаемым УСН, относятся доходы от видов деятельности, внесенных в ЕГРИП. Вот ссылка на некоторые из этих писем(1). Но эти письма нельзя рассматривать в отрыве от контекста, так как все они касаются спорного разделения доходов на предпринимательские и «свои» личные и роли ОКВЭД в этом вопросе. Например, продажи имущества.

Если имущество личное и не было вовлечено в предпринимательскую деятельность, то даже наличие соответствующего кода ОКВЭД не заставит вас заплатить «предпринимательские» налоги. Наоборот, отсутствие ОКВЭД на продажу имущества, если такое имущество использовалось в предпринимательской деятельности, не защитит от выбранной системы налогообложения(2). Выбрана упрощенка, а значит, и рассчитывать налог необходимо исходя из этого режима. То есть статус и история имущества первичны, а ОКВЭД, скорей, подмога, но не решающий фактор.

Коды ОКВЭД на разовые сделки — нужны ли они?

ОКВЭД — это коды экономической деятельности, а значит, и разовая сделка — тоже экономическая деятельность, которая должна быть обозначена кодом ОКВЭД. С другой стороны, на практике эти коды налоговая связывает с предпринимательской деятельностью, которая носит систематический характер, и если, например, продажа имущества может быть расценена как единичная сделка, то специальный ОКВЭД для нее не нужен.

В НК РФ есть, пусть и не для нашего случая, критерии разовости сделки (абз. 2 п. 9 ст. 105.7 НК РФ). Во-первых, это должна быть действительно единичная сделка, то есть осуществленная на разовой основе. Во-вторых, экономическая суть этой сделки должна отличаться от основной деятельности предприятия.

Например, фирма-сельхозпроизводитель решила продать свою технику. Основная деятельность такой фирмы — производство сельхозпродукции, для этого и эксплуатируется техника. А вот получение выгоды от полезных свойств этой техники, денег за ее продажу, непосредственно не связано с сельскохозяйственной деятельностью — это разовая сделка, и ОКВЭД не нужен.

Есть еще целый пласт вопросов, увязанный с подтверждением страхового тарифа «на травматизм», но все же он касается основного вида деятельности, а не побочных ответвлений.

А вы, коллеги, сталкивались с отрицательным опытом отсутствия ОКВЭД?

Чем грозит осуществление деятельности без ОКВЭД?

Приняв решение зарегистрировать деятельность предприятия либо ИП, необходимо подать соответствующее заявление государственному регистратору. Помимо этого следует выбрать коды ОКВЭД для направлений предпринимательства, поскольку осуществление деятельности без ОКВЭД влечет за собой штрафные санкции.

Риски и ответственность

ФЗ № 129 (ст.5 п.5) предусматривает обязательное уведомление госоргана о смене/добавлении вида деятельности в срок не позднее 3 дней с начала ее осуществления.

Задаваясь вопросом, возможно ли осуществлять деятельность без ОКВЭД, нужно отчетливо представлять себе основные риски, связанные с отсутствием или несоответствием кодов:

  • организация, занимающаяся незарегистрированной должным образом деятельностью, признается ФНС неблагонадежной;
  • налоговой службой могут быть оспорены расходы, связанные с такой организацией (ИП) и даже отказано в вычете НДС;
  • если в выписке ЕГРЮЛ нет нужных кодов, предприятие-контрагент может прекратить выгодное сотрудничестве.

К выбору кодов необходимо относиться предельно внимательно, ведь если среди тех, которые указаны в выписке ЕГРЮЛ, некоторые попадают под общую систему налогообложения, придется подавать дополнительную отчетность. В таком случае налоговая служба потребует ежеквартально предоставлять декларацию по налогу на прибыль и НДС.

Штрафные санкции

ФНС может обязать предприятие/предпринимателя сдать дополнительную отчетность и даже выписать за непредоставление таковой штраф.

Заработать можно и штраф за деятельность без ОКВЭД или за несоответствие вида работ/услуг выбранному предпринимателем специальному режиму налогообложения (например, ЕНВД).

Согласно ст. 14.25 КоАП ч.3, ответственность за осуществление деятельности без ОКВЭД, если своевременно не были внесены изменения в государственный реестр, соизмерима со штрафом в 5000 руб.

На что может повлиять новый ОКВЭД

В интересах предпринимателя подавать сведения об изменениях своевременно еще и потому, что выбранный новый код может попадать под льготный тариф страховых взносов.

Внебюджетные фонды также должны быть уведомлены о смене или добавлении новых сфер услуг, работ или производства. Непосредственно от основного вида деятельности будет зависеть величина тарифа по травматизму. Подавая расчет 4-ФСС за 1 квартал, следует подтвердить основной для предприятия вид осуществляемых работ или указать новый.

Если не сделать это вовремя, сотрудники Фонда вправе установить максимальный размер тарифа на текущий год. Это повлечет дополнительные затраты для организации и перерасчет уже начисленных и оплаченных взносов с начала года.

Однако, если новый вид деятельности попадает под применение сниженных тарифов страховых платежей в Пенсионный фонд и ФСС, организация сэкономит средства (ФЗ № 212 от 24.07.09). При этом он не обязательно должен быть основным: важно, чтобы за указанный период объем предоставленных услуг или проданного товара составлял в общей сумме дохода не менее 70%.

Право на применение данных льгот следует ежеквартально подтверждать при помощи отчетности РСВ-1 и 4–ФСС.

ОКВЭД 2014 вступил в силу: Видео

Штрафы ИП за деятельность не по ОКВЭД

Что будет, если вести бизнес не по коду ОКВЭД

Какие штрафы и проблемы возникнут, если вести деятельность не по своим кодам ОКВЭД. Как зарегистрировать новые коды.

  • Главная
  • Статьи
  • Что будет, если вести бизнес не по коду ОКВЭД

При регистрации ИП или ООО нужно указать код ОКВЭД — кодовый номер деятельности, по которой организация будет работать. Таких кодов еще при регистрации можно указать несколько, чтобы охватить все предполагаемые виды деятельности.

Но бывает, что новое направление деятельности предприниматель придумывает уже после регистрации. Например, вы открыли магазин с автозапчастями, а потом решили расшириться и заняться еще и ремонтом авто. Но если при регистрации вы не указывали ОКВЭД на эту дополнительную деятельность, заниматься ей и получать за нее деньги незаконно.

Штрафы за деятельность без ОКВЭД

Если организация выполняет работы не по указанным кодам ОКВЭД, налоговая привлекает ее к административной ответственности по статье 14.25 Кодекса об административных правонарушениях РФ и выписывает штраф:

5 000–10 000 рублей, если уведомление о новом ОКВЭД вообще не было подано.

5 000 рублей, если заявление было подано несвоевременно, то есть позже, чем в течение 3 рабочих дней после начала новой деятельности.

Если налоговая обнаружит несколько незарегистрированных видов деятельности, то протокол и штраф выпишут по каждому.

Проблемы с контрагентами

Налоговой не всегда удается узнать, что вы ведете деятельность по неправильному ОКВЭД, так что штрафы на практике выписывают не слишком часто. Но вот в отношениях с контрагентами неверный ОКВЭД может помешать.

Крупные компании обычно проверяют выписку потенциального партнера по бизнесу из госреестра. И если ОКВЭД неправильный, они просто не станут заключать договор — организация, которая не регистрирует свою деятельность, выглядит неблагонадежной и мошеннической.

Если организация участвует в госзакупках, несоответствие кодов ОКВЭД тоже может быть проблемой. В суд никто подавать не будет, но заявку точно отклонят, если в выписке не будет соответствующей деятельности.

Проблемы с банками

Некоторые банки проверяют сведения о своих клиентах и следят за деятельностью, которую они фактически осуществляют. Если на счет поступают деньги за товары или услуги, не предусмотренные ОКВЭД, банк может потребовать документы по сделке, заблокировать операцию или даже весь счет. Скорее всего, его удастся разблокировать без суда и других сложностей, но придется потратить время и силы.

Отказ в вычетах по НДС

Если организация закупает продукты или инструменты для своего бизнеса, она может подать документы на налоговый вычет. Но если налоговой покажется, что предметы сделки не нужны для бизнеса, в вычете она может отказать. Как правило, такое происходит именно из-за неправильных ОКВЭД. К примеру, организация закупает фуры, хотя по кодам вроде бы не должна ни использовать, ни продавать этот транспорт.

Обычно справедливость удается восстановить в суде, и вычет все-таки делают, но это лишняя трата времени и сил — проще заранее внести коды в реестр.

Как сделать все по закону

Добавить новый код ОКВЭД очень просто — нужно предоставить заявление в налоговую по месту нахождения организации. ООО заполняют заявление по форме Р14001, ИП — по форме Р24001. В случае с ООО нужно заверить заявление у нотариуса. После этого достаточно будет просто отдать заявление в налоговую лично или отправить по почте, заверив квалифицированной электронной подписью.

В заявлении можно не только добавить новые коды, но и убрать старые, уже ненужные. За добавление кодов ОКВЭД не нужно платить пошлину.

Если вы работаете на патенте или упрощенке, а новый ОКВЭД несовместим с этими системами, придется выбирать — отказываться от деятельности или менять систему налогообложения. Поэтому важно все посчитать и убедиться, что новая деятельность в таком случае принесет больше денег, чем придется переплатить по налогам.

Если же новая деятельность совместима с вашей системой налогообложения, никаких проблем нет — нужно просто подать заявление и работать дальше, без штрафов за ОКВЭД от государства и недоверия контрагентов.

Сменили деятельность, не добавив новый код в госреестр: чем это грозит

Как известно, организации и предприниматели при регистрации указывают в соответствующем заявлении (формы 11001 и 2100 предполагаемые виды деятельности. Информация о них вносится в либо в виде кодов по

Однако жизнь не стоит на месте. И в процессе ведения бизнеса организации и предприниматели нередко сталкиваются с необходимостью сменить (подчас — кардинально) направление деятельности. При этом многие из них начинают заниматься новым видом деятельности, не позаботившись о том, чтобы изменить существующие или добавить новые коды в соответствующий госреестр. Действительно, а зачем? Ведь то, что нужный код отсутствует в списке изначально заявленных, не означает, что этим видом деятельности нельзя заниматьс И вообще, эти коды нужны лишь для формирования сводной официальной статистики, чтобы госорганы представляли, чем организация или ИП намерены заниматьс Так-то оно так.

Между тем обязанность своевременно (в течение 3 рабочих дней с момента начала ведения новой деятельности) сообщить в регистрирующую ИФНС об изменении кодов прямо установлена Законо И за ее неисполнение для руководителя организации (предпринимател предусмотрена административная ответственность — предупреждение или штраф Правда, штрафа можно не бояться. Ведь, во-первых, налоговик должны ухитриться обнаружить нарушение в пределах 2 месяцев и 3 дней с начала ведения новой деятельност В противном случае никаких санкций быть не може Во-вторых, нигде не установлено, что понимать под началом ведения деятельности.

Однако тех, кто ведет деятельность, о которой нет сведений в / могут ожидать проблемы посерьезнее, чем какой-то маловероятный штраф.

Возможные негативные последствия

Давайте посмотрим, с какими трудностями можно столкнуться.

Описание возможной проблемы Комментарий
Налоги
Налоговики могут отказать в возмещении НДС на том основании, что в госреестре отсутствует код по соответствующий деятельности, в рамках которой заявлены вычеты Конечно, суды этот довод отметаю В частности, они говорят, что присвоение налогоплательщику какого-либо кода по не лишает его права вести иные виды деятельности. А налоговая выгода, полученная в результате их ведения (в данном случае — НДС, подлежащий возмещению), является обоснованно
Если в госреестре фигурирует код соответствующий «вмененному» виду деятельности (например, розничной торговли), при этом фактически она никогда не велась и на учет в качестве плательщика ЕНВД фирма или ИП не вставали, налоговики, тем не менее, могут придраться, что не сдавались декларации по ЕНВД
И как следствие, могут оштрафовать по ст. 119 НК РФ и заблокировать сче О таких случаях нам сообщали наши читатели
Безусловно, подобное поведение инспекторов не соответствует требованиям Налогового кодекса и выходит за рамки разумного
При этом ФНС самолично разъясняла: указание «вмененного» кода не влечет за собой автоматическую обязанность применять ЕНВД и сдавать декларации по этому налог
Налогоплательщика, который ведет только «вмененную» деятельность, но у которого в / фигурируют виды деятельности, не подпадающие под ЕНВД, могут оштрафовать за несдачу нулевых деклараций по общим налогам (налог на прибыль/ НДФЛ и НДС) О том, что такие декларации нужно сдавать, говорила Но недавно Минфин высказался в противоположном ключе: если никакой иной деятельности, кроме «вмененной», не ведется, значит, и сдавать декларации по другим налогам не нужн
Если предприниматель ведет деятельность, не указанную в то налоговые органы могут:

  • ИП применяет ОСНО — отказать в предоставлении профессионального вычета по НДФЛ по этой деятельности;
  • ИП применяет упрощенку — отказать в применении УСНО по этому виду деятельности и, следовательно, доначислить НДФЛ как непредпринимателю, а также пени и штрафы, в том числе за непредставление декларации по форме Если при этом у ИП объект налогообложения «доходы», то разница в ставках налога (6% и 13%) весьма ощутима
Касательно профессионального вычета по НДФЛ есть решение ВАС о том, что ИП вправе уменьшить на профвычеты всю сумму полученных доходов, а не только предпринимательски То есть уж тем более вычет можно применить ко всей сумме предпринимательских доходов. И налоговики должны на этот вывод ориентироваться (см. 2012, № 12, с. 82)
Что касается применения УСНО, то Минфин упорно считает: если предприниматель не внес в код по новой для себя деятельности, то доходы по ней не считаются полученными в рамках предпринимательства и должны облагаться НДФЛ в общем порядк Хорошо хоть у судов иное мнение. Они говорят, что:

  • в гл. 26.2 НК РФ не предусмотрено, что применение УСНО зависит от кодов, указанных в
  • физлицо, зарегистрировавшись в качестве предпринимателя, приобретает этот статус в целом, а не в отношении определенной деятельности. Поэтому любую деятельность, которую он ведет в этом статусе, нужно рассматривать как предпринимательску
Страховые взносы, в том числе на «несчастное» страхование
Можно лишиться права применять пониженные тарифы страховых взносо Допустим, вы давно и прочно занимаетесь пошивом верхней одежды (код 18.22), применяете УСНО и вроде бы имеете полное право на пониженные взнос Но если в этот код не значится, не видать вам льготы. Ведь, по разъяснениям специалистов Минтруда и соцзащиты, вид деятельности с «льготным» кодом обязательно должен быть отражен в госреестре. Причем не обязательно в качестве основного (подробнее см. 2012, № 11, с. 8)
Если вы вовремя не подтвердили в ФСС основной вид вашей экономической деятельности для установления страхового тарифа по взносам «на травматизм», в соцстрахе запросто могут установить тариф, соответствующий самому «рискованному» виду деятельности из внесенных вами в / даже если вы его никогда не вели В прошлом году ВАС РФ указал, что ФСС не вправе установить организации тариф взносов «на травматизм», руководствуясь лишь данными о ее видах деятельности по содержащимися в Поскольку в реестре содержатся сведения о заявленных, а не о фактических видах деятельности организаци
Но совсем не факт, что после выхода этого Постановления ВАС в ФСС резко перестали так делать
Предпринимателю за наемных работников однозначно придется платить завышенные взносы «на травматизм», если в в качестве основного вида деятельности фигурирует деятельность с более высоким классом риска, чем та, которую он ведет на самом деле Дело в том, что ИП не должны ежегодно подтверждать свою основную деятельность. Органы ФСС каждый год присваивают предпринимателям-страхователям класс профессионального риска, исходя из их основного вида деятельности, указанного в
Допустим, ИП на деле занимается оптовой торговлей цветами (код 51.22), что соответствует классу профессионального риск (страховой тариф А в как основной вид деятельности у него заявлено декоративное садоводство (код 01.12), относящееся уже к классу риска (страховой тариф 0,7). Значит, «несчастные» взносы весь текущий год он будет платить по тарифу 0,7, даже если оперативно внесет изменения в
Контрагенты
Можно лишиться выгодного контракта или потерять хорошего клиента Сейчас все более-менее солидные фирмы в целях проявления должной осмотрительности перед сделкой запрашивают у своих новых контрагентов пакет различных документов, в том числе и выписку из госреестра
И если там не будет кода соответствующего будущей сделке, есть риск, что с вами не захотят иметь дело, опасаясь последующего отказа в вычете НДС. Хотя в суде подобный отказ можно легко оспорит

И вот скажите: чтобы избежать перечисленных проблем, не легче ли внести изменения в госреестр, добавив необходимые или исключив ненужные коды По нашему мнению, ответ очевиден.

Как внести изменения в

Для этого в регистрирующую инспекцию нужно подать заявление:

  • организации — по форме с заполненным листом Ж (если коды добавляются) или З (если какой-либо код нужно исключить);
  • предпринимателю — по форме с заполненным листом И (при добавлении кодов) либо К (при их исключении).

Напомним, что указываемый в заявлении код должен состоять не менее чем из трех циф

Посмотрим, как правильно оформить заявление организации.

Штрафы ИП за деятельность не по ОКВЭД

Вопрос задает Алексей Коцин:

Подскажите, пожалуйста, существуют ли какие-то штрафные санкции (если есть, то какие) в случае, если ИП работает и получает прибыль не по изначально зарегистрированным кодам ОКВЭД. Обязательно ли вносить изменения, дополнения или никто это не проверяет?

Ответ от Дарьи Мильто (автор рубрики «Бухгалтерия и налоги»):

Здравствуйте, Алексей!

1. Если код ОКВЭД изначально был зарегистрирован как дополнительный, то ничего страшного в этом нет. ИП может получать прибыль не по основному, а дополнительному коду ОКВЭД, в дальнейшем его лучше все-таки сделать основным.

2. Если код ОКВЭД, по которому ведется деятельность, вообще не был зарегистрирован, то могут быть некоторые проблемы. Вообще, ИП обязан сообщать в госорганы об изменениях в своей деятельности, в том числе о деятельности по другому коду ОКВЭД. Поэтому изначально вам нельзя вести деятельность не по ОКВЭД и при сообщении в госорганы вас об этом уведомят. По-моему дается срок в три дня. Возможное наказание согласно КОАП либо предупреждение, либо штраф 5000 рублей.

Где незарегистрированный код ОКВЭД еще будет важен: при использовании спец режима, например ЕНВД, по этому налогу есть конкретный перечень видов деятельности и их кодов ОКВЭД, который утверждается на региональном уровне. Именно код ОКВЭД подтверждает право использования ЕНВД. Если налоговая найдет это нарушение, то есть варианты пересчета налога по ставкам налога на прибыль или НДФЛ.

Есть риск для ИП, которые считаются работодателями, так как они платят взносы на травматизм — их размер будет зависеть от кодов ОКВЭД, то есть от вида деятельности. Может возникнуть как переплата (лишний расход), так и недоплата (а это просрочка и пени).

Как вывод: в принципе, вносить изменения или нет — решение ИП. Если хочется по максимуму себя обезопасить, то лучше внести. Опять же должен быть здравый смысл: любой ИП, который только начинает работать не знает пойдет у него вот эта деятельность или в итоге он будет вообще чем-то другим заниматься — всякое бывает. Если дело пошло, пошли доходы и вы понимаете, что остановитесь на этой деятельности, то лучше менять коды, а в вашем случае добавить.

Также можете ознакомиться с другими штрафами для ИП.

Можно ли осуществлять деятельность без ОКВЭД

mozhno_li_osushchestvlyat_deyatelnost_bez_okved.jpg

Похожие публикации

При регистрации субъекта предпринимательской деятельности, вне зависимости от его организационно-правовой формы, обязательно указываются виды деятельности по ОКВЭД, которые планируется осуществлять в дальнейшем. На практике нередки ситуации, когда предприятие в процессе работы приходит к необходимости начать новый вид деятельности, и в этой связи возникает вопрос: можно ли осуществлять деятельность без ОКВЭД? Этот вопрос характерен и при разовой операции, и при полном переходе на новое направление работы.

Обязателен ли ОКВЭД

Однозначный ответ на данный вопрос дает п. 5 ст. 5 федерального закона № 129-ФЗ от 08.08.2001 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», в котором указана обязанность юрлица и ИП в трехдневный срок уведомить налоговые органы об изменении видов деятельности. Отметим, что закон не конкретизирует, изменяется ли при этом основной вид, или появляется дополнительный, поэтому любое изменение в кодах ОКВЭД должно быть зарегистрировано в установленном порядке и внесено в ЕГРЮЛ. Следовательно, ответ на вопрос, можно ли осуществлять деятельность без ОКВЭД, однозначный – осуществление деятельности, код которой не включен в сведения об организации или предпринимателе в госреестр, не допускается действующим законодательством.

В то же время не запрещается указывать при регистрации несколько видов деятельности и фактически не осуществлять их. Но следует учитывать, что некоторые ОКВЭД предусматривают применение только общей системы налогообложения или требуют для их осуществления получение лицензий.

Ответственность за осуществление деятельности без ОКВЭД

При выявлении налоговыми органами факта осуществления деятельности, не включенной в ЕГРЮЛ, возможно привлечение к административной ответственности по ст. 14.25 Кодекса об административных правонарушениях РФ:

по ч. 3 – при нарушении сроков уведомления, т.е. когда оно подано позже, чем через три дня. За данное нарушение предусмотрено предупреждение либо штраф для должностного лица или ИП в размере 5000 рублей;

по ч. 4 – если уведомление о новом ОКВЭД не было подано вовсе. Штраф за такое нарушение составляет от 5000 до 10 000 рублей.

Практика привлечения к административной ответственности за осуществление не указанного в ЕГРЮЛ вида деятельности показывает, что при выявлении нескольких незарегистрированных видов протокол по каждому из них составляется отдельно, т.е. штраф назначается за каждый не указанный вид деятельности. Но наказание возможно только в том случае, если такая деятельность велась более двух месяцев и налоговики смогли доказать этот факт (ст. 4.5 КоАП РФ).

Кроме того, налоговая служба может отказать в возмещении НДС по неучтенному виду бизнеса, а также обязать предоставить отчетность, которая соответствует данной деятельности. В данном случае суды занимают сторону налогоплательщика, поскольку присвоение организации конкретного кода ОКВЭД не лишает ее права на осуществление других видов деятельности, а налоговая выгода, полученная при их ведении, соответствует критерию обоснованной (например, Постановление ФАС Поволжского округа от 26.04.2012 по делу № А49-1563/2011).

Помимо ФНС, претензии по незарегистрированному ОКВЭД могут возникнуть у Фонда социального страхования, т.к. от вида основной деятельности зависит тариф взносов на «травматизм». Поэтому его изменение не может пройти без соответствующего оповещения соцстраха. Штраф за такое нарушение не предусмотрен, но расчет страховых взносов ФСС будет вестись в повышенном размере, если по зарегистрированному в госреестре коду ОКВЭД предусмотрен более высокий тариф по взносам, чем по реально осуществляемому, но не включенному в ЕГРЮЛ/ЕГРИП виду деятельности.

Иные последствия

Негативные последствия могут возникнуть и в отношениях с контрагентами. Большинство крупных компаний не будет заключать договор, если не обнаружит соответствующий ОКВЭД в выписке из госреестра потенциального партнера по бизнесу. Актуально это и для участников государственных закупок, где заказчик в ряде случаев может отклонить заявку участника без необходимого вида деятельности.

Политика многих банков также предусматривает анализ сведений в ЕГРЮЛ клиентов и фактически осуществляемой ими деятельности. Нередко поступление средств за товары и услуги, не предусмотренные ОКВЭД компании или предпринимателя, могут привести к требованиям предоставить пояснения по сделке, либо к блокировке операций.

Таким образом, ответ на вопрос: можно ли осуществлять деятельность без ОКВЭД – будет отрицательным. Исключение — разовая операция, прибыль от которой значительно не отличается от обычных оборотов по счету. Во всех остальных случаях до начала нового направления работы необходимо внести изменения в ЕГРЮЛ.

Какое будет наложено взыскание если ип ведет деятельность не по оквэд?

Если ИП ведет деятельность не по оквэд, может ли это повлечь за собой какое-либо наказание со стороны контролирующих органов? Индивидуальный предприниматель часто задается таким вопросом. Что же будет, если он начнет работать без кодов, которые определяет Общероссийский Классификатор видов экономической деятельности, ведь случается, что юрлицо просто-напросто не успевает получить их или не сообщает о том, что произошла смена его деятельности. Полагая, что предприятие работает на законных основаниях, сменив только направление, в котором работал, предприниматель не торопится с получением нового кода. Но, несмотря на это, он обязан сообщить в ФНС по месту ведения производства об изменении вида деятельности.

Этот порядок определяется законом «О госрегистрации юрлиц и ИП», в котором четко определяется, что когда компания ведет деятельность и ОКВЭД не соответствует деятельности ИП, то на руководителя предприятия могут наложить штраф 5 тыс. руб. или выдать предупреждение. Несмотря на это, чтобы иметь основания назначить штраф за ведение деятельности предпринимателем не по оквэд или ведение новой деятельности, по которой он получает доходы более 2 месяцев, налоговой предстоит еще доказать, что было допущено нарушение.

Какие бывают последствия при осуществлении работы ИП не по ОКВЭД

Конечно, выплатить штраф в 5000 рублей не самое приятное, ведь, казалось бы, для индивидуального предпринимателя сумма небольша, однако это и не самое худшее. Все же работа без положенного кода грозит такими последствиями:

  1. Налоговая может отказать в получении возмещения по НДС в рамках той деятельности, по которой не имеются записи в реестре.
  2. В том случае, если в момент оформления предприятие не указало направление деятельности из списка ОКВЭД, значит она не встала на учет как плательщик налога по вмененному виду. Тогда ФНС отметит, что декларация ЕНВД не сдана вовремя, из этого следует, что компания получит очередной штраф, а расчетные счета будут заблокированы.
  3. Помимо прочего, если у предпринимателя деятельность фирмы входит в список вмененных видов, но помимо их имеет и другие виды из списка оквэд, то индивидуальный предприниматель может получить штраф за отсутствие поданных нулевых деклараций.
  4. Если осуществляется деятельность ИП без ОКВЭД, то при работе на ОСНО его может ожидать отказ в получении профвычета по НДФЛ по видам деятельности, не перечисленных в реестре; в том случае, когда ИП работает на упрощенке – его могут просто снять с нее и перевести на режим ОСНО, вследствие чего будут доначислены налоги по НДФЛ, выписаны штрафы за несвоевременную сдачу положенных деклараций и т.п.

Проблемы с ФСС

Работа ИП без оквэд, помимо прочего, принесет проблемы, связанные с ФСС.

Во-первых, если есть уменьшенные ставки для страховки, то они будут сняты. Если ФСС не будет сообщено об изменении вида деятельности предприятия, то на будущий год взносы будут оплачиваться по наибольшим тарифам без каких-либо льгот. Также ему предстоит платить увеличенную ставку в соцстрах и за наемных сотрудников.

Кроме того, не избежать проблем с банками и клиентами, которые обычно изучают деятельность компании согласно реестра. К фирме будут относиться с подозрением, из-за чего прибыль пойдет на спад, а банки будут отказывать в предоставлении кредита, поскольку в предоставленных на рассмотрение документов для получения кредита будет фигурировать прибыль, которая появилась не в соответствии с кодами. Из-за чего банк с подозрением отнесется к такому клиенту, индивидуальный предприниматель получит отказ.

Можно ли осуществлять деятельность не по оквэд? Если нужны проблемы, то да. Однако, все штрафы, предупреждения портят имидж и репутацию компании, а это прямым образом сказывается на полученной прибыли. Все же стоит потратить немного времени и сил, заявив о смене деятельности в соответствующие органы. В будущем это избавит от множества проблем. А с фирмой, имеющей хорошую репутацию, всегда охотнее идут на контакт новые клиенты.

Когда требуется внести изменение в ОКВЭД, индивидуальный предприниматель должен подать заявление. Для этого предназначена форма с оформлением листа «Ж» – если надо добавить код, или «З» – если надо убрать код. Бизнесмен подает еще заявление с листом «И» или «К», если надо добавить или упразднить номер.

Исходя из того, что закон предусматривает штрафы и другие наказания за ведение деятельности не по оквэд, работать надо по закону, не допуская проблем с различными госслужбами.

Последствия при осуществлении деятельности без ОКВЭД

Основа ведения легального бизнеса в России – своевременное и добросовестное прохождение предприятием всех регистрационных процедур, установленных государством. Фирма сначала регистрируется, а потом начинает работать. Но что будет, если юридическое лицо пошло на осуществление деятельности без ОКВЭД? Какие последствия могут наступить?

Правила деятельности

Как таковой отдельной регистрационной процедуры для внесения ОКВЭД и получения специальных подтверждающих справок не существует.

Предприятие при регистрации в ФНС подает вместе с пакетом учредительных документов сведения о том, какими видами деятельности оно будет заниматься.

Информация об этих видах заносится в ЕГРЮЛ в виде четырехзначной кодировки. Коды определены справочником ОКВЭД. Ошибки в кодировке не допускаются.

В случае изменения направлений хозяйствования предприниматель вносит коррективы в сведения о себе путем подачи заявления в ФНС.

По данным, указанным в заявлении, в государственном реестре фиксируются новые коды.

В период осуществления предпринимательства могут возникнуть несколько ситуаций, при которых фирма будет заниматься одним видом предпринимательства, а в документах будет отражаться неактуальная информация:

  • при регистрации не были внесены в заявление верные коды ОКВЭД;
  • после регистрации компания начала заниматься другим видом бизнеса, а коды в реестре не изменила.

До определенного момента такое несоответствие может практически не влиять на хозяйственные операции фирмы. Вопрос о том, можно ли осуществлять деятельность не по оквэд, возникнет:

В первом случае при подаче заявки на участие нужно обязательно указывать тот код, который внесен в ЕГРЮЛ по данному предпринимателю. Если указанный фирмой официальный код не соответствует требованиям торгов, то такая заявка не будет допущена в работу. Потеря контрактов – серьезный урон для коммерческой компании.

Финансовые последствия деятельности не по ОКВЭД

Во время проведения проверок налоговые органы обязательно проверяют соответствие хозяйственных операций юридического лица его Уставу.

Если будет установлено, что предприятие систематически получало доход, занимаясь теми видами предпринимательства, которые отсутствуют в учредительных документах и не внесены в ЕГРЮЛ, такие доходы будут изъяты из общего оборота юридического лица и конфискованы.

Основание для таких действий со стороны фискальных органов – ведение предприятием неуставной деятельности. Это финансовая ответственность за осуществление деятельности без ОКВЭД. Никаких других видов ответственности за такое нарушение существующего порядка регистрации предпринимательства не предусмотрено.

Предприятие имеет право в любой момент вносить и изменять информацию о своем хозяйствовании в государственные реестры, при этом штраф за деятельность без ОКВЭД, которая осуществлялась до подачи регистрационных форм, Федеральная налоговая служба не взыскивает.

Как правильно определить ОКВЭД: Видео

Возможно ли осуществление деятельности без кода ОКВЭД

Одна из распространенных ошибок индивидуальных предпринимателей – осуществление деятельности без кода ОКВЭД. Большая часть таких ситуаций случается, когда ИП или компания начали хозяйственную деятельность в новом для себя направлении, но забыли предупредить об этом налоговую инспекцию или Росстат. Давайте разберемся, какая ответственность грозит предпринимателю за это нарушение.

Первичные коды классификатора деятельности (ОКВЭД) индивидуальный предприниматель или учредитель ООО получает при регистрации. В пакет документов входит форма заявления Р-21001. Именно в ней указываются виды деятельности, которые в дальнейшем станут приоритетными или дополнительными направлениями работы.

К каждому направлению работы в документе привязан свой числовой код, который и нужно указать в заявлении. Физически в форму Р-21001 входит 57 кодов, но здесь вас никто не ограничивает. Вы можете заполнить сколько угодно дополнительных листов и приложить их к основному документу. Таким образом, начать ведение предпринимательской деятельности без этого реквизита нельзя.

Но что делать, если список, который вы указали при регистрации, неполон? Предположим, вы решили “переформатировать” бизнес и уйти, например, из общественного питания в услуги по ремонту авто. Такие повороты в карьере, действительно, сложно предусмотреть, особенно в начале предпринимательской деятельности.

Закон не запрещает смену деятельности, но при этом он обязывает вовремя уведомить об этом контролирующие структуры. Согласно Федеральному закону № 129, вы должны сообщить об этом в налоговую инспекцию в течение 3 дней после начала работы в новом направлении.

Изменения фиксируются в госреестрах предпринимателей или юрлиц. Если вы вдруг забыли, не успели или не посчитали нужным сообщить об изменениях вида деятельности, то вас ожидает штраф в размере 5000 рублей (ч. 3 ст. 14.25 КоАП). Однако, как уверяют эксперты в области налогов, доказать это нарушение крайне сложно, поэтому санкции выносятся очень редко.

Санкции за непредоставление информации о смене или дополнении рода деятельности:

1. Отказ в предоставлении профессионального вычета на основной системе налогообложения (ОСНО).

К счастью, есть решение ВАС, которое говорит о том, что предприниматель вправе получить вычеты со всех бизнес-доходов.

2. Отказ в применении «упрощенки» и требование неустойки по ОСНО.

Однако и здесь суды не на стороне налогового ведомства. Согласно ст. 26.2 НК РФ, применение «упрощенки» не зависит от кодов в ЕГРИП.

Некоторых сложностей можно ожидать и со стороны внебюджетных фондов. Например, вам могут вменить повышенный страховой тариф в том случае, если вы вовремя не изменили основной и дополнительный виды деятельности. Но ВАС тоже посчитал это незаконным.

Можно сказать, что, игнорируя контролирующие органы при расширении видов деятельности, ИП или юрлицо рискует немногим. Даже если Федеральной налоговой службе удастся доказать факт нарушения, то штраф, который вам выпишут, будет небольшим. Все санкции налоговиков в остальных направлениях могут быть оспорены и отменены по решению арбитражного суда. Но задумайтесь, а стоит ли игра свеч? Ведь гораздо проще вовремя внести изменения в документы и продолжать спокойно осваивать новые производственные или коммерческие направления.

Если деятельность не соответствует заявленному ОКВЭД

Письмо Федеральной налоговой службы № СА-17-2/229@ от 22.08.2019

ФНС подтвердила, что присвоение организации какого-либо кода по ОКВЭД не создает для нее препятствия работать в иных сферах.

Судя по лаконичному ответу налоговиков, один из контрагентов некой фирмы сделал о ней запрос в ФНС. Возможно, он находится в раздумьях, продолжать ли с ней сотрудничество и решил узнать подробности проводимой у нее налоговой проверки. Также его, видимо, насторожило то, что заявленные ею коды по ОКВЭД не соответствуют видам деятельности, которые она фактически ведет. Что ответили налоговики?

О налоговой тайне

Налоговой тайне посвящена статья 102 НК РФ.
Большая часть информации, которой обладают налоговые органы в отношении участников налоговых правоотношений, охраняется законодательством. К ней относится любая конфиденциальная информация, информация, составляющая коммерческую, банковскую, страховую тайну и т.п. Эта информация предназначена только для использования налоговыми органами и только для целей налогового контроля.
В отношении такой информации НК РФ установлен правовой режим налоговой тайны.
Он формируется за счет сведений, полученных налоговым органом при исполнении им своих полномочий.
Налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом сведения о налогоплательщике. Они поступают от самого налогоплательщика или от других лиц — от банков, налоговых агентов, экспертов, свидетелей и т.д.

При этом за пределы налоговой тайны выводятся:

  • общедоступная информация о налогоплательщике, в том числе ставшая таковою с его согласия. К общедоступной информации, в частности, относятся общеизвестные сведения и иная информация, доступ к которой не ограничен;
  • об идентификационном номере налогоплательщика (ИНН);
  • о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения;
  • сведения, предоставляемые налоговым, таможенным или правоохранительным органам других государств в соответствии с международными договорами о взаимном сотрудничестве между налоговыми, таможенными или правоохранительными органами;
  • о специальных налоговых режимах, применяемых налогоплательщиками;
  • об участии налогоплательщика в консолидированной группе налогоплательщиков.

Таким образом, режим налоговой тайны запрещает налоговым органам предоставлять третьим лицам сведения в отношении налогоплательщиков, в том числе о проводимых налоговым органом контрольных мероприятиях.

Риски несоответствия кодам ОКВЭД

Организации и предприниматели при регистрации указывают в своих заявлениях
предполагаемые виды деятельности. Их берут из классификатора ОКВЭД, в котором имеется описание и кодирование видов экономической деятельности (см. Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.09.2017 № 15АП-14160/17).

Информация о видах деятельности юрлиц и ИП вносится в ЕГРЮЛ либо ЕГРИП в виде кодов по ОКВЭД.
Однако в процессе ведения бизнеса бывает необходимо сменить направление
деятельности. ФНС разъяснила, что закон прямо не запрещает вести деятельность, которая не соответствует заявленным кодам по ОКВЭД.

Так-то оно так, но на практике, о чем ФНС не написала в своем письме, тех, кто не
позаботился об изменении или добавлении новых кодов ОКВЭД в госреестр, могут ждать довольно неприятные последствия. По крайней мере – судебные разборки. И если спорить в суде в ваши планы не входит, то лучше заранее «подстелить соломки», добавить коды в реестр или удалить лишние.
Так, могут отказать в вычетах НДС, если код ОКВЭД не соответствует виду закупаемых товаров.

Вы получите отказ в переходе на ЕНВД или ПСН, если не заявляли при регистрации соответствующий вид деятельности.

Налоговики могут потребовать платить налоги по общей системе и предоставлять по ним декларации, если вы, работая на «вмененке», не убрали из ЕГРЮЛ виды деятельности, не подпадающие под этот спецрежим. За несдачу отчетов по НДС и налогу на прибыль (даже нулевых) вам могут выписать штраф или даже заблокировать счет.

На титульном листе декларации по ЕНВД или УСН код ОКВЭД должен соответствовать той деятельности, по которой вы отчитываетесь. Если коды перепутать, то инспекторы могут доначислить налоги.

Ну и, наконец, если ваш клиент проявляет должную осмотрительность, запрашивает у вас пакет документов и не находит в выписке из госреестра код деятельности, соответствующий предстоящей сделке, вы рискуете его потерять. А вместе с ним и часть своих доходов.

Как избежать проблем

Чтобы избежать перечисленных проблем, все же стоит внести изменения в госреестр. То есть добавить необходимые или исключить ненужные коды ОКВЭД.
Для этого в инспекцию нужно подать заявление:

  • организации — по форме № Р14001 с заполненным листом «Ж» (если коды добавляются) или «З» (если коды исключаются);
  • ИП — по форме № Р24001 с заполненным листом «И» (если коды добавляются) либо «К» (если коды исключаются).

Кстати, обязанность сообщить в инспекцию об изменении видов деятельности в трехдневный срок прямо установлена пунктом 5 статьи 5 Федерального закона № 129-ФЗ от 08.08.2001 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». За неисполнение для руководителя организации и ИП даже предусмотрена административная ответственность по статье 14.25 КоАП РФ:

  • при нарушении сроков уведомления, т.е. когда оно подано позже, чем через три дня, — предупреждение либо штраф в размере 5000 рублей;
  • если уведомление о новом ОКВЭД не было подано вовсе, — штраф от 5000 до 10 000 рублей.

Заметим: чтобы привлечь к этой ответственности, ИФНС должна обнаружить нарушения в пределах 2 месяцев и 3 дней с начала ведения новой деятельности. Выполнить это условие непросто. Хотя бы потому, что понятие начала ведения деятельности нигде не прописано.

Тем не менее, об изменениях видов деятельности и их кодов по ОКВЭД разумнее сообщать.

Поделиться

Распечатать

Электронная версия журнала
«НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА»

Самое популярное издание бухгалтерских нормативных документов с комментариями к ним от экспертов и разработчиков.

Ссылка на основную публикацию