Налог на автомобили для ИП на ЕНВД

Налог на автомобили для ИП на ЕНВД

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Физическое лицо продало свое транспортное средство, которым оно владело более трех лет. При этом физическое лицо это же транспортное средство использовало в своей предпринимательской деятельности по ИП. ИП применяет УСН и ЕНВД. Проданное в 2018 году транспортное средство (грузовой автомобиль) использовалось в деятельности, облагаемой ЕНВД (грузоперевозки). Продажа транспортного средства является разовой операцией, но соответствующий вид деятельности заявлен в составе осуществляемых ИП видов деятельности. После продажи транспортного средства нужно ли платить какие-либо налоги? Нужно платить НДФЛ 13% или 6% от дохода по УСН?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Доходы от продажи транспортного средства в рассматриваемой ситуации облагаются налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН.

Обоснование вывода:
Применение УСН ИП предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением НДФЛ, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п.п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ) (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
Организации и ИП, перешедшие в соответствии с главой 26.3 НК РФ на уплату ЕНВД по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять УСН в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности (п. 4 ст. 346.12 НК РФ).
Уплата ИП ЕНВД предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД) (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).
Исходя из п. 1 ст. 2 ГК РФ, под предпринимательской деятельностью понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Доход от продажи имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности, непосредственно связан с предпринимательской деятельностью (смотрите также постановление Президиума ВАС РФ от 16.03.2010 N 14009/09)
В данном случае налогоплательщик применяет ЕНВД в отношении вида предпринимательской деятельности, предусмотренного пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ: оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и ИП, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.
Операции по реализации основного средства (в том числе разовая операция) не подлежат налогообложению в рамках ЕНВД. Соответственно, ИП, одновременно применяющему УСН, при реализации имущества, осуществляемой вне рамок предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, следует исчислить налоги в отношения дохода, полученного в связи с такой реализацией, в рамках УСН (смотрите, например, письма Минфина России от 13.07.2018 N 03-11-11/48801, от 29.01.2016 N 03-11-09/4088, от 04.02.2014 N 03-11-11/4372).
При определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном п.п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ), т.е. доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее также — доходы от реализации), определяемые в порядке, установленном ст. 249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые в порядке, установленном ст. 250 НК РФ.
Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав (п. 1 ст. 249 НК РФ). Товаром для целей НК РФ признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации (п. 3 ст. 38 НК РФ).
Доходы от продажи имущества, используемого в предпринимательской деятельности, учитываются в составе доходов от реализации при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Данный порядок налогового учета указанной операции распространяется на ИП, совмещающих применение УСН и ЕНВД (смотрите, например, письма Минфина России от 29.01.2016 N 03-11-09/4088, от 29.12.2014 N 03-11-11/68030, от 15.08.2014 N 03-11-11/41050).
Таким образом, доходы от продажи транспортного средства в рассматриваемой ситуации облагаются налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН. К аналогичным выводам в схожей ситуации пришли судьи в постановлении Девятнадцатого ААС от 19.07.2018 N 19АП-4308/18.
С 01.01.2019 Федеральными законами от 27.11.2018 N 424-ФЗ и N 425-ФЗ изменен п. 17.1 ст. 217 НК РФ, предусматривающий освобождение от налогообложения НДФЛ доходов физических лиц от продажи имущества, находившегося в их собственности более установленных сроков.
До 01.01.2019 положения п. 17.1 ст. 217 НК РФ не распространялись на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности (абзац четвертый п. 17.1 ст. 217 НК РФ в редакции, действовавшей до 01.01.2019).
С 01.01.2019 Федеральным законом от 27.11.2018 N 425-ФЗ абзац четвертый п. 17.1 ст. 217 НК РФ после слов «от продажи имущества» дополнен словами «(за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств)».
Соответственно, с 01.01.2019 доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период, от продажи транспортных средств, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ даже в том случае, если транспортные средства непосредственно использовались в предпринимательской деятельности (смотрите также информацию ФНС России от 17.12.2018 «С 1 января меняется порядок налогообложения доходов при продаже имущества, ранее используемого ИП»).
В рассматриваемой ситуации доход был получен в 2018 году. Новая редакция п. 17.1 ст. 217 НК РФ на такой доход не распространяется. Полученный доход не подлежит налогообложению НДФЛ по той причине, что он получен от предпринимательской деятельности, в отношении которой ИП применяет УСН (п. 3 ст. 346.11 НК РФ, смотрите также письмо Минфина России от 15.08.2014 N 03-11-11/41050).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Арыков Степан

Ответ прошел контроль качества

18 января 2019 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

ИП на ЕНВД и транспортные услуги: какой документооборот

Оказание услуг, связанных с транспортными услугами, подпадает под установленный НК РФ перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться «вмененка». Применение этого режима не влечет отмену для ИП необходимости платить транспортный налог и оформлять необходимые документы, предусмотренные законодательством. От того, какой документооборот у ИП на ЕНВД (транспортные услуги), зависит, в т.ч., правильность исчисления и уплаты вышеуказанных налогов.

Документооборот на вмененном налоге

Возможность применения ЕНВД действующим законодательством продлена до 2021 года.

ИП вправе заниматься перевозками в случае:

  • если его деятельность соответствует понятию перевозок;
  • если он использует транспортные средства, предназначением которых являются соответствующие перевозки;
  • если он использует не более 20 средств.

Если ИП выбрал для себя режим уплаты ЕНВД, то налоговая база для исчисления налога определяется законодательством. Это происходит вне зависимости от того, доходна ли деятельность коммерсанта.

Предприниматели в отличие от юридических лиц вправе не применять положения Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», если они ведут учет на основании НК РФ (пп. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона N 402-ФЗ ).

Коммерсант, применяющий данный режим, платит налог соответственно конкретному вмененному доходу. Следовательно, необходимость уплаты налога не зависит от фактической доходности деятельности коммерсанта. По этой причине необходимости ведения книги учета доходов и расходов у него нет. Эта информация актуальна и для 2017 года.

Следовательно, у ИП на ЕНВД нет нужды:

  • вести бухучет;
  • вести учет в книге доходов и расходов.

Значения физических показателей для данного режима указаны в п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Кроме этих значений при расчете применяется базовая доходность.

При грузовых перевозках:

  • физический показатель – число автомобилей;
  • базовая доходность – 6000.

При пассажирских перевозках:

  • физический показатель – количество мест для пассажиров;
  • базовая доходность – 1500.

При расчете также применяется коэффициент-дефлятор К1 (определяется под влиянием конкретизированных условий на результаты коммерческой деятельности). Он обновляется ежегодно. Кроме этого, применяется коэффициент К2 (его величина составляет от 0,005 до 1 и устанавливается властями на местах).

Транспортный налог ИП на ЕНВД

Самое важное, что следует помнить предпринимателю, – это то, что ЕНВД и транспортный налог – это два разных налога и их нужно исчислять и платить вне зависимости друг от друга. Применение ЕНВД на обязанность по уплате транспортного налога никак не влияет (ст. 346.26 НК РФ).

Автомобили, в т.ч. используемые предпринимателем при оказании транспортных услуг, переведенных на уплату ЕНВД, облагаются транспортным налогом (гл. 28 НК РФ).

Если же для перевозок как основного вида деятельности ИП используются собственные морские, речные и воздушные суда, то на такие транспортные средства рассматриваемый налог не начисляется.

Для автомобилей налоговой базой является мощность в лошадиных силах.

Налоговые ставки устанавливаются региональными властями исходя из показателей, предусмотренных в ст. 361 НК РФ, и могут уменьшаться или увеличиваться в определенных пределах.

Для автомобилей ставка, предусмотренная ст. 361 НК РФ, составляет:

  • до ста л.с. – 2,5 процента;
  • более ста л.с. – 3,5 процента.

Для особенно дорогих легковых авто (стоимостью свыше 3 миллионов рублей) предусмотрены повышающие коэффициенты.

Транспортный налог для ИП на ЕНВД

Транспортный налог вызывает у индивидуальных предпринимателей на ЕНВД достаточно много вопросов, так как не совсем ясно его применение: уплачивать его таким же образом, как это делают физические лица, или же осуществлять расчет налога и подачу декларации на основаниях, которые применимы к юридическим лицам.

Если обратиться к НК РФ и, в частности, к п. 4 ст. 346.26, то можно увидеть, что на индивидуальных предпринимателей, работающих в рамках ЕНВД, распространяются правила, освобождающие от уплаты налогов на доходы. Также это правило действует применительно к налогу на такое имущество, которое является частью процесса предпринимательской деятельности.

При этом вышеупомянутые послабления не могут быть применены в плане освобождения от транспортного налога ИП на енвд. Исходя из этого, предприниматели не освобождаются от уплаты данного вида налога вне зависимости от того, что они переведены на ЕНВД.

В качестве плательщиков налога рассматриваются как физические лица, так и организации, являющиеся собственниками транспортных средств, то есть имеют соответствующую регистрацию на основе законодательства РФ, которые признаются объектами, подпадающими под обложение транспортным налогом (ст. 357).

Что касается суммы налога, то ее исчисление относится к функциям налоговых органов, которые получают необходимые сведения по физическим лицам, находящимся в категории налогоплательщиков по транспортному налогу, от организаций, осуществляющих государственную регистрацию транспорта. В частности, это прописывается ст. 362 НК РФ в пункте 1.

Данный вид регистрации производится в соответствии с п. 12, изданного МВД РФ приказа от 24 ноября 2008 года за номером 1001, который регулирует порядок подобных действий. При этом регистрация транспорта, находящегося в собственности индивидуальных предпринимателей, осуществляется точно в таком же порядке, что и в случае с гражданами, не занимающимися предпринимательством.

Обозначенные выше аргументы позволяют сделать вывод о том, что применительно к индивидуальным предпринимателям на енвд транспортный налог должен исчисляться на основе тех положений, которые применяются к физическим лицам. В этом случае неважно, что используемый транспорт выступает в качестве объектов предпринимательской деятельности.

Исходя из этого, налоговое законодательство в плане взимания транспортного налога применяется к физическим лицам, получившим статус предпринимателей, но не относящихся к юридическим лицам, посредством таких же норм, которые действуют в отношении обычных граждан. Без какого-либо приравнивания их к налогоплательщикам в виде компаний, то есть юридических лиц (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Как уже было упомянуто, исчисление транспортного налога – это исключительная обязанность налоговых органов, что подтверждается ст. 362 НК РФ, в которой данное условие закреплено в п.1. В свою очередь, налогоплательщик, в нашем случае подразумевается индивидуальный предприниматель на енвд, получает соответствующее налоговое уведомление, обязующее его уплатить транспортный налог на основе п. 3 ст. 363 НК.

Это положение подкрепляется ответственностью по соблюдению налоговыми органами сроков исчисления транспортного налога и своевременной отправки уведомления физическому лицу. На основе п. 2 ст. 52 НК регулируется срок отправки налогового уведомления. Так, оно должно быть отправлено значительно раньше срока платежа, совершаемого в счет погашения транспортного налога, и обычно обусловливается тридцатью днями, чтобы налогоплательщик гарантировано получил его и не был подвергнут штрафу.

Вместе с уведомлением также пересылаются платежные документы для уплаты налогов в бюджет РФ, что закреплено в п. 8 приказа ФНС от 5 октября 2010 года за номером ММВ-7-11/479. Индивидуальные предприниматели на ЕНВД согласно ст. 363.1 НК обязаны предоставлять стандартную налоговую декларацию, что избавляет их от необходимости подавать декларацию отдельно по транспортному налогу.

Относительно правил взимания транспортного налога в пределах Московской области можно сказать, что они регулируются главой 28 НК РФ и соответствующим региональным законом, принятым 16 ноября 2002 года за номером 129/2002-ОЗ.

Исчисление суммы налога осуществляется на момент окончания налогового периода, что устанавливается порядком, прописанным в ст. 362 НК. Кроме этого, учитываются льготы, которые закреплены Законом Московской области от 24 ноября 2004 года за номером 151/2004- ОЗ.

Транспортный налог уплачивается налогоплательщиками, которые представляют собой физические лица, в соответствии с п. 2 Закона № 129/2002- ОЗ. В частности, налогоплательщик должен погасить всю сумму налога до 10 ноября того года, который наступает после налогового периода. При этом определением налогового периода считается календарный год, что отражено в п. 1 ст. 360 НК.

Транспортные услуги и ЕНВД в 2018–2019 годах

ЕНВД и автотранспортные услуги: условия применения

Подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ позволяет применять вмененку при оказании автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов в тех случаях, когда количество имеющихся у налогоплательщика транспортных средств, предназначенных для перевозок, не превышает 20 единиц. Транспортные средства могут находиться у него на праве собственности, пользования, владения или распоряжения.

Можно ли применять ЕНВД по грузоперевозкам, если часть автомобилей арендована у физлиц, узнайте тут.

Разъяснения ФНС о том, как подсчитать предельное количество автотранспорта для ЕНВД, вы найдете здесь.

Организация, оказывающая грузо- и пассажироперевозки, должна встать на учет и уплачивать налог по месту своего нахождения, предприниматель — по месту своего жительства (п. 2 ст. 246.28 НК РФ). Этот же принцип действует, когда услуги по перевозке осуществляются в другом городе или регионе.

Использование режима ЕНВД возможно только в том случае, если оно разрешено региональным законодательством. Таким образом, в первую очередь необходимо ознакомиться с законами региона, чтобы выяснить, подпадает конкретный вид деятельности под ЕНВД в данной местности или нет.

Внимание! Сдача в аренду автотранспорта с экипажем на вмененку не переводится.

Расчет ЕНВД: транспортные услуги (2018–2019)

Рассмотрим порядок расчета единого налога на вмененный доход при оказании услуг по перевозке пассажиров и грузов в 2018–2019 годах.

Об общем порядке расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход читайте в этой статье.

1. На первом этапе определяется налоговая база по формуле, приведенной в ст. 346.29 НК РФ:

где: НБ — налоговая база;

БД — базовая доходность в месяц;

К1 — коэффициент-дефлятор, значение которого ежегодно устанавливается приказом Минэкономразвития;

К2 — корректирующий коэффициент, его значение устанавливается местными или муниципальными органами;

Подробнее о коэффициентах К1 и К2 читайте в материалах рубрики «Коэффициенты ЕНВД (К1, К2)».

ФП1, ФП2, ФП3 — значения физического показателя в 1-м, 2-м и 3-м месяце квартала.

2. На следующем этапе необходимо исчислить сумму единого налога за квартал по формуле:

где: НБ — налоговая база;

С — ставка налога, согласно ст. 346.31 НК РФ она для большинства регионов равна 15%, а города Москва, Санкт-Петербург и Севастополь сейчас могут устанавливать ее в пределах от 7,5 до 15%.

Нужно отметить, что при одновременном ведении нескольких видов деятельности, подпадающих под ЕНВД, приведенный выше расчет единого налога будет осуществляться по каждому виду деятельности (п. 2 ст. 346.29 НК РФ). Общая сумма ЕНВД за налоговый период выводится путем сложения полученных результатов.

3. На последнем этапе определяется сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Для этого рассчитанную сумму налога надо уменьшить на установленные пп. 2, 2.1 ст. 346.32 НК РФ налоговые вычеты. Таковыми являются:

  • страховые взносы на социальное страхование (на ОПС, ОМС, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний);

Об уменьшении ЕНВД на сумму обязательных страховых взносов рассказывает эта статья.

  • выплаты работникам пособий по временной нетрудоспособности;
  • платежи по договорам добровольного страхования работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профзаболеваний).

Данные вычеты могут применять вмененщики, которые используют труд наемных работников. Однако указанные вычеты уменьшают сумму налога не более чем на 50% (абз. 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Если индивидуальный предприниматель не производит выплат в пользу работников ввиду их отсутствия, он вправе уменьшить налог на сумму всех фиксированных платежей на ОПС и ОМС (абз. 3 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Для ИП такое уменьшение ограничений по величине не имеет, т. е. вмененный налог им может быть уменьшен до нуля.

Внимание! Для упрощения подсчета налога используйте наш калькулятор ЕНВД. Сам калькулятор находится здесь. А здесь вы прочтете о том, как им правильно пользоваться.

Расчет ЕНВД: базовая доходность для транспортных услуг

В ст. 346.29 НК РФ дается определение базовой доходности и приводятся ее значения для всех видов деятельности, подпадающих под ЕНВД.

Итак, базовая доходность — это условный доход в рублях, который можно получить за 1 месяц с 1 физического показателя. Физический показатель, в свою очередь, характеризует конкретный вид деятельности в различных сопоставимых условиях. Оба эти показателя используются в целях исчисления ЕНВД.

Так, при расчете ЕНВД для транспортных услуг по перевозке пассажиров базовая доходность равна 1 500 руб. для одного посадочного места. Посадочное место в данном случае будет являться физическим показателем.

При оказании услуг по грузоперевозкам базовая доходность имеет значение 6 000 руб. с каждого автотранспортного средства — физического показателя для данного вида деятельности.

Если вмененщик оказывает услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке транспортных средств, то, рассчитывая налог, ему нужно использовать значение базовой доходности, равное 12 000 руб. с одного человека, для всех занятых в этой деятельности, включая самого индивидуального предпринимателя.

Полную таблицу базовой доходности ищите здесь.

Режим ЕНВД при ремонте автотранспортных средств, техобслуживании и мойке

Подп. 3 п. 2 ст. 346.26 НК РФ относит деятельность по оказанию услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств к числу подпадающих под ЕНВД. Данные услуги для целей применения ЕНВД согласно абз. 9 ст. 346.27 НК РФ включают:

  • Услуги, оказываемые за плату физическим и юридическим лицам — код 45.2 по ОКВЭД 2 ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2), утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст).
  • Услуги, также оказываемые за плату, по проведению техосмотра транспортных средств в целях их допуска к участию в дорожном движении (обязательный государственный техосмотр) — код 71.20.5 по ОКВЭД 2.

Невозможно применять ЕНВД в соответствии с абз. 9 ст. 346.27 НК РФ при оказании услуг:

  • по заправке транспортных средств;
  • гарантийному ремонту и обслуживанию;
  • хранению транспортных средств на платных и штрафных стоянках.

Итак, в 2018-2019 гг. ЕНВД применяется в отношении услуг по перевозке пассажиров и грузов, а также услуг по проведению техосмотра. При переходе на спецрежим по автотранспортным услугам нужно учитывать местное законодательство и количество автотранспорта, а также знать величину физического показателя для соответствующего вида деятельности.

ИП на ЕНВД продал автомобиль. Какой налог нужно заплатить?

Раз уж мы затронули тему ИП и автомобиля в прошлой статье, то не лишним будет рассмотреть вопрос продажи ИП на ЕНВД автомобиля. Ситуация частая, так как почти у всех ИП есть личный транспорт.

Какой налог ему нужно заплатить? На самом деле, вопрос этот не такой простой, как кажется.

ИП на ЕНВД может оказывать услуги по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов и пассажиров. Но продажа автомобильного транспорта не может осуществляться ИП на ЕНВД в рамках оказания транспортных услуг.

Соответственно, доходы от продажи автомобилей не могут облагаться налогом по ЕНВД. Но какой налог придется заплатить?

Получается, что придется платить НДФЛ в размере 13%.

МинФин в своем письме № 03-11-11/2453 от 19.01.2018 придерживается аналогичной позиции:

В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.

При этом следует отметить, что деятельность по реализации автотранспортных средств не подпадает под вид предпринимательской деятельности, установленный подпунктом 5 пункта 2 статьи 346.26 Кодекса, в связи с чем доходы от такой деятельности не подлежат налогообложению единым налогом на вмененный доход.

Таким образом, доход, полученный индивидуальным предпринимателем от реализации автотранспортного средства, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в соответствии с положениями главы 23 Кодекса.

Другие вопросы и ответы для ИП на ЕНВД:

Оставьте комментарий Отменить ответ

Нажимая на кнопку «Отправить комментарий», вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Транспортные услуги и ЕНВД в 2018–2019 годах

ЕНВД и автотранспортные услуги: условия применения

Подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ позволяет применять вмененку при оказании автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов в тех случаях, когда количество имеющихся у налогоплательщика транспортных средств, предназначенных для перевозок, не превышает 20 единиц. Транспортные средства могут находиться у него на праве собственности, пользования, владения или распоряжения.

Можно ли применять ЕНВД по грузоперевозкам, если часть автомобилей арендована у физлиц, узнайте тут.

Разъяснения ФНС о том, как подсчитать предельное количество автотранспорта для ЕНВД, вы найдете здесь.

Организация, оказывающая грузо- и пассажироперевозки, должна встать на учет и уплачивать налог по месту своего нахождения, предприниматель — по месту своего жительства (п. 2 ст. 246.28 НК РФ). Этот же принцип действует, когда услуги по перевозке осуществляются в другом городе или регионе.

Использование режима ЕНВД возможно только в том случае, если оно разрешено региональным законодательством. Таким образом, в первую очередь необходимо ознакомиться с законами региона, чтобы выяснить, подпадает конкретный вид деятельности под ЕНВД в данной местности или нет.

Внимание! Сдача в аренду автотранспорта с экипажем на вмененку не переводится.

Расчет ЕНВД: транспортные услуги (2018–2019)

Рассмотрим порядок расчета единого налога на вмененный доход при оказании услуг по перевозке пассажиров и грузов в 2018–2019 годах.

Об общем порядке расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход читайте в этой статье.

1. На первом этапе определяется налоговая база по формуле, приведенной в ст. 346.29 НК РФ:

где: НБ — налоговая база;

БД — базовая доходность в месяц;

К1 — коэффициент-дефлятор, значение которого ежегодно устанавливается приказом Минэкономразвития;

К2 — корректирующий коэффициент, его значение устанавливается местными или муниципальными органами;

Подробнее о коэффициентах К1 и К2 читайте в материалах рубрики «Коэффициенты ЕНВД (К1, К2)».

ФП1, ФП2, ФП3 — значения физического показателя в 1-м, 2-м и 3-м месяце квартала.

2. На следующем этапе необходимо исчислить сумму единого налога за квартал по формуле:

где: НБ — налоговая база;

С — ставка налога, согласно ст. 346.31 НК РФ она для большинства регионов равна 15%, а города Москва, Санкт-Петербург и Севастополь сейчас могут устанавливать ее в пределах от 7,5 до 15%.

Нужно отметить, что при одновременном ведении нескольких видов деятельности, подпадающих под ЕНВД, приведенный выше расчет единого налога будет осуществляться по каждому виду деятельности (п. 2 ст. 346.29 НК РФ). Общая сумма ЕНВД за налоговый период выводится путем сложения полученных результатов.

3. На последнем этапе определяется сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Для этого рассчитанную сумму налога надо уменьшить на установленные пп. 2, 2.1 ст. 346.32 НК РФ налоговые вычеты. Таковыми являются:

  • страховые взносы на социальное страхование (на ОПС, ОМС, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний);

Об уменьшении ЕНВД на сумму обязательных страховых взносов рассказывает эта статья.

  • выплаты работникам пособий по временной нетрудоспособности;
  • платежи по договорам добровольного страхования работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профзаболеваний).

Данные вычеты могут применять вмененщики, которые используют труд наемных работников. Однако указанные вычеты уменьшают сумму налога не более чем на 50% (абз. 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Если индивидуальный предприниматель не производит выплат в пользу работников ввиду их отсутствия, он вправе уменьшить налог на сумму всех фиксированных платежей на ОПС и ОМС (абз. 3 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Для ИП такое уменьшение ограничений по величине не имеет, т. е. вмененный налог им может быть уменьшен до нуля.

Внимание! Для упрощения подсчета налога используйте наш калькулятор ЕНВД. Сам калькулятор находится здесь. А здесь вы прочтете о том, как им правильно пользоваться.

Расчет ЕНВД: базовая доходность для транспортных услуг

В ст. 346.29 НК РФ дается определение базовой доходности и приводятся ее значения для всех видов деятельности, подпадающих под ЕНВД.

Итак, базовая доходность — это условный доход в рублях, который можно получить за 1 месяц с 1 физического показателя. Физический показатель, в свою очередь, характеризует конкретный вид деятельности в различных сопоставимых условиях. Оба эти показателя используются в целях исчисления ЕНВД.

Так, при расчете ЕНВД для транспортных услуг по перевозке пассажиров базовая доходность равна 1 500 руб. для одного посадочного места. Посадочное место в данном случае будет являться физическим показателем.

При оказании услуг по грузоперевозкам базовая доходность имеет значение 6 000 руб. с каждого автотранспортного средства — физического показателя для данного вида деятельности.

Если вмененщик оказывает услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке транспортных средств, то, рассчитывая налог, ему нужно использовать значение базовой доходности, равное 12 000 руб. с одного человека, для всех занятых в этой деятельности, включая самого индивидуального предпринимателя.

Полную таблицу базовой доходности ищите здесь.

Режим ЕНВД при ремонте автотранспортных средств, техобслуживании и мойке

Подп. 3 п. 2 ст. 346.26 НК РФ относит деятельность по оказанию услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств к числу подпадающих под ЕНВД. Данные услуги для целей применения ЕНВД согласно абз. 9 ст. 346.27 НК РФ включают:

  • Услуги, оказываемые за плату физическим и юридическим лицам — код 45.2 по ОКВЭД 2 ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2), утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст).
  • Услуги, также оказываемые за плату, по проведению техосмотра транспортных средств в целях их допуска к участию в дорожном движении (обязательный государственный техосмотр) — код 71.20.5 по ОКВЭД 2.

Невозможно применять ЕНВД в соответствии с абз. 9 ст. 346.27 НК РФ при оказании услуг:

  • по заправке транспортных средств;
  • гарантийному ремонту и обслуживанию;
  • хранению транспортных средств на платных и штрафных стоянках.

Итак, в 2018-2019 гг. ЕНВД применяется в отношении услуг по перевозке пассажиров и грузов, а также услуг по проведению техосмотра. При переходе на спецрежим по автотранспортным услугам нужно учитывать местное законодательство и количество автотранспорта, а также знать величину физического показателя для соответствующего вида деятельности.

Какой налог платит ИП при продаже авто

Рассказываем, какие налоги платит ИП при продаже ТС, когда нужно за это отчитываться и какие могут быть штрафы

Содержание

Большинство людей представляет себе схему продажи автомобиля простым физическим лицом. Там нет ничего сложного, всё понятно, да и налоги, взимаемые с продажи вполне себе прозрачны. Но возникает вопрос, так ли обстоит дело, когда автомобиль продаёт индивидуальный предприниматель? Ответ — там есть свои нюансы, о которых стоит узнать заранее.

В первую очередь, что нужно знать предпринимателю, продающему машину — налог будет зависеть от нескольких факторов.

Но прежде разъясним — для государственных органов принципиальной разницы в том, кто продаёт — индивидуальный предприниматель, или физическое лицо — нет. И выбирать, от чьего имени будет совершена продажа нужно только для того, чтобы понять, какой именно налог придётся уплатить.

Если продажей занимается физическое лицо, то сделка будет облагаться налогом на добавленную стоимость (НДС).

Если всё происходить от лица ИП, то в дело вступает налог при УСН (упрощённая система налогообложения).

Какие налоги платятся при продаже авто

  • Тринадцатипроцентный налог на доходы (НДФЛ). Платят и «физики» и «ипешники», которые продают автомобиль, использовавшийся до этого только в личных целях.
  • Восемнадцатипроцентный налог на добавленную стоимость (НДС) платит предприниматель, если автомобиль использовался для получения прибыли, то есть в деятельности фирмы.

Этот налог взимается с ИП только тогда, когда задействована общая схема налогообложения (ОСНО). И это не отменяет уплату НДФЛ (13%).

  • Если же речь идёт об упрощённой системе налогов, то платить вышеуказанные сборы не потребуется. Но обязанностью ИП становится включение дохода от сделки в налоговую базу. И далее с этого дохода будет осуществляться сбор, который составит 6 процентов от прибыли, либо же выбирается другой вариант — 15 процентов от вычисления «доходы минус расходы».
  • В том случае, если вы — предприниматель, работающий по ЕНВД, то вам нужно будет заплатить именно его, то есть единый налог на вменённый доход. Схематично это можно выразить как возможный доход от проведённой сделки, минус те затраты, которые связаны с извлечением прибыли.

Налоговый вычет

Им могут воспользоваться только физические лица в отношении подоходного налога.

Когда разрешено не платить налог на доходы физического лица (НДФЛ):

  1. Если вы можете документально доказать, что стоимость продаваемого автомобиля меньше стоимости его приобретения. Либо же, что стоимость его меньше двухсот пятидесяти тысяч рублей.
  2. В том случае, если продавец является владельцем авто более трёх лет (ст.217НК).

Эти два пункта возможно реализовать только в том случае, если продаваемый автомобиль был только в личном пользовании владельца. Если осуществляется сделка с авто коммерческого назначения, то это не сработает, и налоговый вычет реализовать не удастся.

Указывать цель использования транспортного средства?

Конкретная цель использования ТС может повлиять на дальнейший вид взимаемого налога. Поэтому о ней стоит заранее подумать.

Если вы продаёте легковой автомобиль и при этом ваша фирма не занималась извозом пассажиров, то трудностей никаких не возникнет. Это и понятно, что такой автомобиль не был предназначен для коммерческой деятельности.

А вот в случае грузовика или автобуса доказывать, что ТС использовалось только лишь в личных целях, а не для получения выгоды в ходе коммерческой деятельности — проблематично. И потому начнёт действовать схема уплаты налога, исходя из того какая система налогообложения применяется к индивидуальному предпринимателю.

Декларация при продаже машины

В первую очередь нужно знать, что сроки подачи декларации — фиксированные, а вот сроки подачи заявления на налоговый вычет — нет. Вы можете подавать это заявление в любое удобное время.

Подробнее о сроках по подаче декларации — сделать это нужно не позднее 30 апреля следующего года. Сама же декларация заполняется на бланке по форме 3-НДФЛ. Заполнять вы можете её как в ручную, так и с помощью электронного сервиса.

На что стоит обращать внимание при заполнении бланка декларации?

В первую очередь на то, как рассчитывается коэффициент владения. В 2016 году в схему его расчёта были внесены поправки, поэтому важно заново со всем ознакомиться.

Когда вы снимаете автомобиль с регистрации после пятнадцатого числа месяца, то нужно учитывать, что этот месяц засчитывает полным.

А вот если ТС снимается с регистрации в течение первых пятнадцати дней месяца, то это месяц не учитывается при расчётах налога.

Штраф за несвоевременную подачу декларации

Если вы пропустили крайний срок подачи этой отчётности, или вообще махнули на него рукой (по забывчивости), то вам будет начислен определённый штраф. Сумма этого штрафа составляет пять процентов от суммы, которую вы не заплатили в виде налога.

Но! Размер этого штрафа имеет ограничения. Он не может составлять сумму менее 1 тысяч рублей, и не может превысить тридцати процентов от указанной суммы (Письмо Минфина РФ от 29.01.2014 № 03-02-07/1/3242).

Сделка по продаже транспортного средства — такой же доход индивидуального предпринимателя, как и всё остальное. И за этот доход также нужно отчитываться. Поэтому, прежде чем оформлять эту сделку, подумайте, в каком лице вам будет проще и выгоднее это совершать — в лице индивидуального предпринимателя, или же в качестве простого физического лица.

Как поступать в случае необходимости продать свою машину? Реализовать сделку от лица индивидуального предпринимателя, или же простого физического лица? Ведь эта сделка — такой же доход для ИП, как и всё остальное. А значит и за неё нужно будет отчитаться рублём и документом в налоговую базу нашей страны.

Транспортный налог ИП на енвд

Советы юристов:

В какой суд может обратиться физическое лицо для списания задолженности по налогу физического лица?

Обжаловать можно решение (уведомление, требование), действие налогового органа — по Вашему месту жительства или месту нахождения УФНС.
Данный спор предусматривает претензионный досудебный порядок.

ч. 3.ст. 24 КАС РФ Административное исковое заявление об оспаривании решений, действий (бездействия) органов государственной власти, иных государственных органов, органов местного самоуправления, организаций, наделенных отдельными государственными или иными публичными полномочиями, должностных лиц (за исключением судебных приставов-исполнителей), государственных и муниципальных служащих может подаваться также в суд по месту жительства гражданина, являющегося административным истцом, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, — по месту нахождения организации, являющейся административным истцом.

7.1. Здравствуйте Денис
Сначала найдите юриста в своем городе и на консультации обсуждайте перспективы и стоимость оказания услуг

Спасибо, что посетили наш сайт.
Всегда рады помочь! Удачи Вам.

7.2. Насколько обычно перспективны дела по взысканию упущенной выгоды из-за дтп? Сколько примерно стоит ведение подобного дела? А/м грузовая, арендованая. Собственник физ лицо. Арендатор ИП на ЕНВД. Расчеты за перевозки через банк.

Добрый день! Необходимо ознакомиться с документами, чтобы сказать сколько будет стоить услуга и перспектива ведения данного дела.

10.1. На сегодняшний день действуют Методические рекомендации по порядку исполнения требований исполнительных документов о взыскании алиментов, утвержденные ФССП России 19.06.2012 N 01-16. Согласно данному документу при расчете размера алиментов должников — индивидуальных предпринимателей, применяющих спецрежим в виде ЕНВД, судебному приставу-исполнителю рекомендуется затребовать у должника первичную финансовую документацию (накладные, счета-фактуры, квитанции, иные бланки строгой отчетности, расходные счета и др.) и произвести расчет задолженности по алиментам с учетом указанных документов.

Согласно Приказу N 703 н/112 н/1294, которым будут руководствоваться как суды, так и судебные приставы, доходом индивидуальных предпринимателей, применяющих спецрежим в виде ЕНВД, будет вмененный, а не фактически полученный доход.
Что касается расходов при применении «вмененки», то ни видов расходов, ни порядка их учета для целей налогообложения гл. 26.3 НК РФ не установлено. Согласно Приказу N 703 н/112 н/1294 расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, учитываются на основании подтверждающих документов. Также можно предположить, что расходы будут учитывать на основании правил, установленных гл. 25 НК РФ, и кассовым методом.

Как ИП платит транспортный налог

Добавлено в закладки: 0

В число немалого количества платежей, которые действуют на территории в РФ, входит транспортный налог. Его относят к региональным сборам. Налогоплательщиками являются юридические или физические лица, имеющие в собственности транспорт. ИП должен платить транспортный налог, поскольку также относится к физлицам.

Расчет ставки налога для индивидуального предпринимателя производится на основании НК РФ, регулирующего налогообложение физических лиц. При этом не важно, используется ли транспорт для собственных нужд или предпринимательской деятельности.

На видео: Транспортный налог 2017. Об этом стоит узнать

Что относится к объектам налогообложения

Налоговым законодательством определяется полный перечень объектов, которые облагаются налогом:

За каждое из этих средств, подлежащих регистрации по нормам закона, владелец, будь то физлицо или ИП платит транспортный налог.

Исключением из общего правила являются следующие единицы автотранспорта:

  • легковые автомобили, предназначенные для нужд инвалидов;
  • лодки без мотора или двигатель которых не превышает по мощности 5 л. с.;
  • автомобили государственных структур;
  • водные суда, являющиеся собственностью ИП.

На видео: Как рассчитать транспортный налог?

Кто считается плательщиком

Плательщиком считается лицо, зарегистрировавшее ТС. Кто рассчитывает транспортный налог ИП или юридического лица? По закону расчеты суммы налога должен осуществлять владелец ТС самостоятельно. Для этого можно использовать онлайн калькуляторы. При этом предприниматель (имеющий работников или без работников) обязан производить выплаты как при УСН или при ЕНВД, так и на ОСН. Схема начисления налоговой базы никак не сказывается на факте удержания.

По завершении налогового периода требуется исчислять сумму налога в отношении каждого ТС, являющегося собственностью предпринимателя. Сведения о плательщиках налога на патенте в ФНС предоставляются органами, в ведомстве которых находится регистрация ТС. Оплата производится посредством перечисления денег с расчетного счета. При отсутствии такового выплата осуществляется наличными по реквизитам платежного поручения.

Налогоплательщики, которым полагается льгота, должны подать соответствующее заявление в налоговую службу по месту регистрации.

Как рассчитать

На практике расчет налога для физического лица или ИП осуществляется органами ФНС, а уплата производится по факту получения уведомления. Транспортный налог ИП на УСН исчисляется для каждого ТС по формуле: налоговая база, умноженная на существующую ставку.

Вопросы могут возникать при определении, что такое налоговая база и какими единицами она выражается:

  • для транспорта, имеющего двигатель внутреннего сгорания, такой величиной станет мощность в лошадиных силах;
  • для воздушных судов она будет выражаться статической тягой двигателя, в килограммах силы;
  • для судов, которые буксируются – тоннаж;
  • для прочего транспорта, просто в единицах.

Отнесение платежа к региональным сборам, дает право каждому субъекту самостоятельно устанавливать величину ставки, которая не должна отличаться от базового показателя в 10 раз, как в меньшую, так и в большую сторону. Также допускается решать на местном уровне наличие послаблении для отдельных категории граждан, к которым относятся пенсионеры и инвалиды. Для легкового транспорта, стоимостью свыше 3 млн. руб., разработан специальный коэффициент повышения ставки, используемый при проведении расчетов.

Возраст
За новую машину до 1 года От 1 до 2 лет 2–3 года 15 млн. руб. 3

Сроки уплаты

Сроком исчисления налога является календарный год, для предприятий отчетными считаются три квартала. Должен ли ИП платить транспортный налог по аналогичной схеме? Нет, поскольку к ИП применяются правила по уплате, действующие для физического лица. Оплата начисленной суммы должна производиться 1 декабря года, идущего за периодом налогообложения.

Еще одной обязанностью организации, использующей для собственной деятельности транспорт, является декларирование налога. Нужна ли декларация для ИП или физического лица? Нет, для предпринимателя подача декларации не является обязательной.

На видео: Транспортный налог: как рассчитать, кому платить больше, отменят ли транспортный налог

Особенности уплаты

Какие льготы на транспортный налог для ИП существуют и как снизить расходы? Многие полагают, что переходя на «упрощенку» они снижают налоговое бремя. Это ошибочно. Сумма платежа не зависит от выбранной системы налогообложения.

ИП, которые работают по системе ЕНВД, освобождаются от выплаты налогов на доходы. Аналогичное правило применяется к налоговым ставкам на имущество, которое применяется для ведения предпринимательской деятельности. Поэтому логично предположить, что транспортный налог ИП на ЕНВД также не подлежит уплате. Однако законодатель не предусматривает послабление относительно уплаты этого сбора. Поэтому сумма выплат при любой схеме, будь то транспортный налог ИП на ОСН или при осуществлении деятельности по «упрощенке» будет одинакова.

Как быть с уплатой налога, если авто в лизинге или если машина была сломана целый год? В первом случае сложность вызывает вопрос, кто будет оплачивать налоговые сборы. Это должно быть прописано в договоре лизинга. В зависимости от того, на кого будет зарегистрировано транспортное средства (лизингополучателя или лизингодателя) определяется лицо, ответственное за перечисление налога.

Во втором случае ФНС высказало свое мнение в соответствующем письме за 2016 год. Транспортный налог обязателен к уплате независимо от факта использования ТС. Платит ли ИП транспортный налог? Да. Существуют ли послабления для предпринимателей, работающих по упрощенной схеме? Нет. Этот вид платежа обязателен при наличии авто, зарегистрированного по всем правилам и применяемого в предпринимательской деятельности.

На видео: Транспортный налог: опять отмена?

Расчет и оплата транспортного налога для ИП

Если предприниматель занимается грузоперевозками или просто имеет в собственности автомобиль, он обязан уплачивать налоги за каждую единицу техники. Ставки по налогообложению равны ставкам для обычных физических лиц, установленным местными властями в регионе. В отличие от юридических лиц, сдача декларации по транспортному налогу для ИП не требуется, потому как она предоставляется только организациями.

Должен ли ИП платить транспортный налог

Обязательство по своевременному перечислению дорожного налога закреплено в ст. 357 НК РФ. Многие ошибочно предполагают, что ИП являются юридическими лицами, но это вовсе не так: между этими двумя формами предпринимательской деятельности существуют принципиальные различия и, если гражданин зарегистрировался в качестве ИП, он является физическим лицом, просто легализовавшим свои доходы.

Внимание! Даже если автомобиль используется предпринимателем в коммерческих целях, транспортный налог для ИП уплачивается в общем порядке, как для других физ. лиц.

Здесь важно учитывать несколько особенностей:

  1. Ставки устанавливаются местными властями, но они не должны быть не ниже указанных в ст. 361 НК РФ тарифов.
  2. Если ИП использует УСН «доходы минус расходы», он может включить в статью расходов затраты на бензин при условии, что они имеют документальное обоснование. Если ГСМ потрачен для собственных нужд, а не для ведения бизнеса, это не подлежит учету. Однако к расчету транспортного налогообложения это никакого отношения не имеет, поэтому налог будет рассчитываться по общим правилам для физлиц.

Стоит учитывать, что ИП, в отличие от организаций, освобождаются от уплаты авансовых платежей, а суммы налогов для них рассчитываются заранее и поступают в соответствующих уведомлениях. Квитанции направляются налогоплательщиком не позднее 1 ноября, а деньги должны быть перечислены до 1 декабря. Если не соблюдать сроки уплаты, будет начисляться пеня.

Как платят транспортный налог индивидуальные предприниматели

Во все времена порядок уплаты дорожного налога для физических лиц (в т.ч. и ИП) одинаков, и 2020 год – не исключение. Вся процедура выглядит следующим образом:

  • Для предпринимателя сотрудниками ИФНС рассчитывается заранее сумма налога. Она зависит от налоговой ставки и количества лошадиных сил в автомобиле. Если транспортное средство входит в перечень дорогостоящих, к нему применяется повышающий коэффициент. Узнать список роскошных автомобилей можно на сайте Минпромторга, он обновляется ежегодно. Для обычной техники коэффициент не применяется. Сведения для расчета берутся налоговиками на основании данных, предоставленных ГИБДД, ведь именно там происходит постановка машин на учет и выдаются документы на них. Если автовладелец зарегистрировал технику в одном регионе, а затем переехал в другой, для расчета будут применяться ставки по месту регистрации.
  • ИП получает квитанцию. Она доставляется Почтой России по адресу регистрации самого предпринимателя. В организациях-юридических лицах все совершенно по-другому: там корреспонденция поступает по адресу нахождения предприятия.
  • Предприниматель оплачивает налог. Для этого можно использовать банковский терминал, личный кабинет на официальном сайте банка, выпустившего пластиковую карточку, а также электронные деньги. При желании можно посетить офис финансового учреждения и оплатить все наличными.

Во избежание недоразумений рекомендуется сохранять квитанции об оплате – они могут пригодиться, если при зачислении сумм была допущена ошибка или при незачете денежных средств самими налоговиками.

Транспортный налог при упрощенной схеме

Используемая схема налогообложения для расчета налога на транспорт значения не имеет: здесь действуют те же правила, что и для всех физических лиц.

Единственный нюанс, который позволит немного денег, касается предпринимателей, использующих УСН «доходы минус расходы»: в этом случае можно уменьшить сумму к уплате, если зачесть покупку ГСМ в статью затрат. Какие особенности важно учитывать:

  1. Потребуются документы, подтверждающие экономическую обоснованность затрат.
  2. ГСМ должно использоваться только для получения дохода. Это актуально для бизнесменов, занимающихся грузо- и пассажирскими перевозками.
  3. Помимо бензина, в расходы можно зачесть покупку масел.
  4. Затраты признаются таковыми только после фактической оплаты. Авансовые платежи за товары для ведения бизнеса в расчет не берутся.

Такая система налогообложения удобна предпринимателям, предоставляющим лизинговые автомобили в аренду, занимающимся сельскохозяйственным промыслом, работающим в такси или любой другой сфере перевозочных услуг.

Если гражданин использует УСН, где уплата налогов производится только от полученного дохода (6%), затраты на ГСМ и вообще на автомобиль учитываться не будут.

Транспортный налог при ОСН

Общая система считается для мелкого бизнеса крайне невыгодной ввиду большой нагрузки:

  • Помимо НДФЛ, предприниматели должны уплачивать НДС и множество других налогов, и по каждому из них в ИФНС сдается декларация.
  • Присутствует обязательство по ведению кассовой книги и правильному оформлению всех кассовых операций, если установлен ККМ.
    Единственным преимуществом ОСН является возможность сотрудничества с контрагентами, которые работают с НДС. В большинстве же случаев применение ОСН считается нерентабельным.

Самой простой системой для ИП является патентная. Если власти региона допускают осуществление перевозок по патенту, достаточно приобрести его на срок до 12 месяцев, и тогда отчитываться перед ИФНС в форме сдачи деклараций не придется. Какие еще здесь есть особенности:

  1. НДФЛ и НДС при наличии патента не уплачивается. Вместо этого расчет налога производится, исходя из предположительного дохода в соответствии с видом деятельности за срок действия патента. Общая ставка составляет 6%.
  2. Для приобретения патента численность сотрудников не должна превышать 15 человек, а доход предпринимателя – 60 000 000 руб. в год.
  3. Должна вестись книга учета доходов и расходов – только в этом случае правила ведения ККМ аналогичны правилам, применяющимся для ИП на УСН.

Внимание! Чтобы перейти на ПСН и купить патент, необходимо обратиться в ИФНС по месту регистрации с соответствующим заявлением.

Особенности расчета и оплаты для ИП

Граждане, ведущие предпринимательскую деятельность, могут использовать калькулятор, чтобы считать и платить дорожные налоги самостоятельно. Самостоятельный расчет потребуется, если в извещении указана неверная сумма или оно вовсе не поступило. В последнем случае отсутствие квитанции от ИФНС не является основанием для неуплаты налога, и в следующем году придется заплатить в 2 раза больше, дополнительно прибавится пеня.

Чтобы заплатить налог на автомобиль, нужно использовать следующую формулу:

НС х КЛ, где НС – это налоговая ставка в регионе, а КЛ – это количество «лошадей» в автомобиле.

Например, в Москве ставки таковы:

  • До 100 л.с. – 12 руб. за каждую «лошадь».
  • 100-125 – 25 руб.
  • 125-150 – 35 руб.
  • 150-175 – 45 руб.
  • 175-200 – 50 руб.
  • 200-225 – 65 руб.
  • 225-250 – 75 руб.
  • Свыше 250 – 150 руб.

Пример расчета

Чтобы детально разобраться в особенностях исчисления налога на автомобили, достаточно ознакомиться с примером из практики:

Гражданин Азов Р.Н. проживает в Москве, занимается предпринимательством, имеет во владении иностранный автомобиль мощностью 500 л.с. Несмотря на такой двигатель, транспортное средство не относится к разряду роскошных, поэтому повышающий коэффициент применяться не будет.

Сумма к уплате здесь такова:

500 х 150 = 75 000 руб. в год.

Если брать в счет более экономичную технику, которую зачастую используют предприниматели, сумма налога будет существенно меньше. Например:

В собственности у ИП есть машина на 89 л.с. Зарегистрирована в Москве. Налоговая ставка равна 12 руб. за одну «лошадь».
89 х 12 = 1 068 руб. – размер налога в год.

Предприниматели, зарегистрированные в качестве ИП, уплачивают транспортный налог по тем же принципам, что и остальные физические лица, трудоустроенные в организациях. Им не нужно рассчитывать налог самостоятельно, ведь итоговая сумма поступает до 1 ноября каждого года в извещении, однако при возникновении проблемных вопросов расчет все же может потребоваться, и для этого нужно знать не только формулу, но и действующие в регионе ставки.

Ссылка на основную публикацию