Как закрыть ИП с долгами в ПФР, налоговой и другим задолженностям

Самостоятельно закрываем ИП с долгами перед ПФР и налоговой

Чтобы закрыть ИП с долгом, нужно пройти несколько этапов, которые могут продолжаться от нескольких недель до нескольких месяцев. Это достаточно сложный процесс, для которого есть множество причин. Не предполагается полная ликвидация без права на возвращение. ИП, к примеру, должно быть закрыто, если конкретная деятельность не дает запланированных доходов или вовсе приносит одни убытки.

Основания для ликвидации

Для совершения ликвидации ИП с долгами действуют следующие основания:

  • личное изъявление владельца;
  • гибель руководителя, владеющего компанией;
  • при наличии на то решения судебного органа;
  • официальное признание банкротства;
  • срок регистрации фирмы завершился или был аннулирован.

Чтобы закрыть ИП в 2020, потребуется соответствующая документация. Исключение составляет собственное желание.

Этапы закрытия

Если предприниматель замечает большую задолженность, он может самостоятельно ликвидировать ИП. Поэтапно это выглядит следующим образом:

  1. Индивидуальный предприниматель заполняет согласно установленному законодательством шаблону заявление для завершения деятельности фирмы. Шаблон заявления получается в самом налоговом органе или на официальном сайте. Допустимо заполнение письменное от руки или на компьютере.
  2. На следующем шаге оплачивается государственная пошлина, которая будет требоваться вне зависимости от причины закрытия предприятия. Данные для оплаты берутся в налоговом органе или скачиваются непосредственно на сайте. Квитанция заполняется внимательно, чтобы не пришлось заново переписывать и не платить штрафы.
  3. Далее подается прошение по форме Р26001 с выплаченной квитанцией в налоговую службу. ИП в 2020 году закрываются при наличии долгов в том же органе, где и была совершена регистрация. Пример, если бизнесмен регистрировал предприятие в определенном районе Москвы, закрытие проходит там же. Документация для предотвращения деятельности компании подается владельцем или при наличии представителя. Также может быть использована нотариально заверенная доверенность. Закрыть ИП с долгами в пенсионном фонде можно, подав документы почтовым переводом с уведомлением.

Какие документы предоставляются для того, чтобы провести ликвидацию ИП с долгами перед пенсионным фондом или другим органом:

  • подтверждение прекращения деятельности бизнеса по форме Р65001;
  • ЕГРИП выписку.

Выдаются эти бумаги на руки учредителю предприятия или его доверенному третьему лицу. После того как будет пройдена эта пошаговая инструкция, предпринимательскую деятельность можно считать закрытой.

Закрытие с долгом перед ПФР

Нередки случаи, когда, помимо требований, в госпошлине приходит задолженность по ФНС и ПФР. Закон не предполагает таких требований, но, как показывает практика, это случается.

Предпринимателем принимается самостоятельно решение относительно того, когда должен быть выплачен долг в Пенсионный фонд: до ликвидации или после нее.

Закрытие ИП с долгами в ПФР проводится, но вне зависимости от того, когда владелец фирмы решил уплатить долг, он его обязан уплатить. Узнать долг по пенсионному органу можно быстро при личном обращении или на сайт.

Налоговая служба уведомит о произошедшем ЕГРИП (о снятии с регистрации), а далее ПФР самого индивидуального предпринимателя. Пенсионным органом будет извещен уже бывший предприниматель о наличии долгов, которые должны быть выплачены. Если долги оплачены не будут, государственное учреждение подает в суд исковое заявление с требованием изъятия долга в судебном порядке.

Закрытие с долгами перед налоговой

Перед завершением своей деятельности через пенсионную службу и налоговую, требуется обязательное предоставление декларации по налогам за весь период работы предприятия. Процедура проводится, даже если не велась фактическая предпринимательская деятельность. Это позволит увидеть в доходах и расходах компании нули. При своевременном предоставлении бумаг нужно учитывать, что отчет понадобится за последний налоговый период. Если бывший владелец фирмы не предоставили данные в требуемые сроки, совершить эти действия следует в течение 5 дней после закрытия.

Если вовремя не будут поданы отчеты, накладываются штрафные санкции. После этого происходит распределение долговой суммы. Первая очередь: государственные задолженности, а далее отчисления согласно обязательствам других компаний.

Сколько потребуется времени

Прекращается физлицом предпринимательская деятельность за пять дней. Но, можно ли закрыть ИП с долгами по налогам за такой короткий срок, обычно для этого нужно более недели, так как собирается документация и заполняется заявление. Если налоговая примет положительное решение, бывшим коммерсантом теряется статус ИП.
Сроки и стоимость

Цену ликвидации предпринимательства формируют с учетом особенностей. Обязательно предпринимателем оплачивается государственная госпошлина за закрытие фирмы.

Понадобятся также следующие расходы:

  • оплачиваются долги перед ПФР, ФНС, контрагентами и сотрудниками;
  • нотариальные услуги (если понадобится подтверждение доверенности третьего лица), что обойдется примерно в 2 тысячи рублей;
  • снятие с регистрации контрольно-кассовой машины – примерно 3 тысячи рублей;
  • налоговые сборы – до 500 рублей;
  • закрытие счета в банке – согласно тарифам банка.

Закрытие ИП проводится в течение нескольких недель, что зависит от времени сбора справок.

Ответственность и последствия

Задолженность, имеющаяся перед пенсионным или налоговым органом – правонарушение, за которое предусматривается ответственность. Если не будут своевременно выплачены необходимые взносы в ПФР РФ, предприниматель получит штраф. При отсутствии внесения обязательных платежей в фонд или неполного их количества, оштрафуют на сумму в 20-40% от основного долга.

Взыскание штрафных санкций происходит таким образом:

  1. Собственник индивидуального предпринимательства получает требование уплатить сумму задолженности;
  2. При игнорировании требований, оплату производят со средств, которые находятся на банковском счете;
  3. Если деньги на банковском счете отсутствуют, ПФР подает в суд иск.

При наличии долговых обязательств перед ФНС процедура взыскания не отличается.

Закрытие через интернет

Подается заявка на закрытие компании, не выходя из дома на сайте ФНС. В 2020 году нет возможности при помощи Госуслуг совершить прекращение регистрации в ЕГРИП действие компании. Но официальный государственный портал имеет доступ к заполнению заявления на открытие своего дела.

Если налоговая отказывается закрывать ИП

Наиболее частая причина, по которой отказывают в прекращении регистрации – долги без гос. фондов. Если закрывается фирма, обязательства автоматически будут возложены на физическое лицо, бывшего предпринимателя. Если у бизнесмена нет необходимых средств, позволяющих погасить долги, он может инициировать банкротство. Это позволит описать имущество, которое будет применено для оплаты задолженности. Владельцем предпринимательства в обязательном порядке сдается налоговая декларация перед проведением ликвидации предприятия, даже при нулевых показателях.

Основания для отказа

Руководство налоговой отказывает в следующих случаях:

  1. Неверно заполнено заявление. Из-за небольших ошибок даже в одном символе, последует отказ на закрытие компании.
  2. Государственная пошлина не оплачена или выплачена частично.
  3. Пенсионный орган не получил своевременно отчетность.

Ошибки в заявлении исправляются в трехдневный срок.

Как узнать, есть ли задолженность в ПФР и по налогам после закрытия ИП

Перед тем, как понять, можно ли закрыть ИП с долгами, нужно проверить точную сумму:

  • на сайте учреждения, обратившись «Личный кабинет плательщика – ИП»;
  • на портале Госуслуги;
  • на электронной к базе данных по исполнительным производствам Федеральной службы приставов;
  • обращение в ПФ России для запроса проверки расчетов и уточнения суммы задолженности.

При наличии неоплаченных долгов ИП не закроется. Если вовремя не будет произведено погашение, последует штраф, который может достигать практически половины задолженности.

Как закрыть ИП с долгами?

Наверняка многие индивидуальные предприниматели, у которых возникли трудности в ведении бизнеса, интересуются вопросом о том, как закрыть ИП с долгами.

На сегодняшний день причин закрытия ИП может быть множество. В связи с экономической ситуацией, сложившейся в РФ, индивидуальные предприниматели сталкиваются с уменьшением своих доходов, а, как известно целью предпринимательской деятельности является систематическое получение прибыли.

Законы РФ не ограничивают право ИП сняться с регистрации при наличии долгов, но это не означает, что долги будут прощены. Минфин своим письмом от 27.04.2017 № 03-03-06/1/25384) разъясняет, что гражданин, прекративший свою деятельность как индивидуальный предприниматель, не освобождается от уплаты долгов.

В этой статье рассмотрим несколько ситуаций, касающихся закрытия ИП с долгами, а именно:

  1. Обязательные этапы и особенности закрытия ИП с долгами.
  2. Закрытие ИП с долгами перед Пенсионным фондом России (ПФР).
  3. Закрытие ИП с долгами перед Фондом социального страхования (ФСС).
  4. Закрытие ИП с долгами перед работниками и кредиторами.
  5. Закрытие ИП с долгами по налогам перед ФНС.

Обязательные этапы и особенности закрытия ИП

В случае если у индивидуального предпринимателя возникла задолженность, он инициирует ликвидацию ИП. Как закрыть ИП с долгами — пошаговая инструкция:

1. Заполнение индивидуальным предпринимателем заявления формы Р26001 о ликвидации ИП.

Заявление о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя формы Р26001 можно взять непосредственно в налоговой инспекции или на сайте ФНС. Заявление может быть заполнено как в бумажном, так и в электронном виде.

2. Оплата индивидуальным предпринимателем госпошлины за закрытие ИП в любом из отделений банка.

Напомним, что размер госпошлины за ликвидацию ИП в 2019 году составляет 160 рублей. Квитанцию можно взять в налоговой инспекции или скачать на сайте ФНС.

Внимательно заполняйте реквизиты квитанции, чтобы оплата прошла по правильному адресу.

3. Подача заполненного заявления формы Р26001и оплаченной квитанции в налоговую службу.

Не забудьте, что закрывать ИП необходимо в той же налоговой, где оно было открыто. В качестве альтернативы, вы можете подать документы для снятия с регистрации ИП в многофункциональный центр (МФЦ). Документы для закрытия ИП в налоговую вы можете подать лично или через доверенное лицо.

Перед подачей пакета документов не лишним будет проверить правильность их заполнения. Если вы прибегли к помощи доверенного лица, имейте ввиду, что в этом случае вам нужна нотариально заверенная доверенность. Как вариант, для того, чтобы закрыть ИП, можно отправить пакет документов по почте России (письмом с объявленной ценностью и описью вложенных документов).

4. По истечении рабочих дней вы приходите в налоговую или в течение 8-ми рабочих дней в МФЦ (в зависимости от того, куда подавали документы) и получаете на руки документы:

  • Свидетельство о регистрации прекращения деятельности ИП (форма Р65001);
  • Выписку из ЕГРИП.

Получить эти документы можете вы лично, либо ваше доверенное лицо. С этого момента ваша деятельность в качестве индивидуального предпринимателя прекращается.

С недавнего времени появилась еще одна возможность закрыть ИП без личного посещения регистрирующего органа. Для реализации этой цели необходимо получить электронную цифровую подпись и подать заявку онлайн на сайте ФНС. Электронная заявка по своей форме ничем не отличается от стандартной формы Р26001. По истечении 5 рабочих дней после отправки заявки, сотрудник налогового органа обязан отправить на ваш электронный адрес выписку из ЕГРИП, в которой будет занесена информация о снятии с учета в качестве индивидуального предпринимателя.

Вышеописанные процедуры по закрытию ИП являются стандартными. Они прописаны в законодательстве РФ.

Закрытие ИП с долгами перед Пенсионным фондом России (ПФР)

Как правило, индивидуальные предприниматели интересуются вопросом, как закрыть ИП с долгами перед Пенсионным фондом. Проблема с ликвидацией ИП возникает, когда налоговая служба требует справку из ПФР вместе с заявлением о закрытии и квитанцией об оплате госпошлины.

С 2017 года после того, как администрирование пенсионных и медицинских взносов было передано из ПФР в ФНС, вопрос о закрытии ИП с долгами перед пенсионным фондом потерял свою актуальность. Обязательные страховые взносы теперь необходимо перечислять в ФНС, а, следовательно, перед ПФР обязанность по неуплате взносов утрачена.

Закрытие ИП с долгами перед Фондом социального страхования (ФСС)

Долги у индивидуального предпринимателя могут быть перед Фондом социального страхования (ФСС). Отметим, что процедура закрытия ИП с долгами перед ФСС не является проблемой.

Индивидуальному предпринимателю можно не беспокоится о том, что в налоговой будут требовать справку из Фонда социального страхования.

После завершения процедуры закрытия ИП, данные об этом поступают в ФСС автоматически и платежи прекращаются.

Но не забывайте о том, что при наличии задолженности перед ФСС, вам придется ее оплатить уже в качестве физического лица.

Закрытие ИП с долгами перед работниками и кредиторами

У ИП может возникнуть проблема с возвращением долгов наемным работникам и кредиторам. Сделать это можно будет и после ликвидации ИП.

По законодательству РФ, при наличии долгов перед кредиторами и наемными работниками, налоговая не вправе отказать вам в закрытии индивидуального предпринимателя.

Однако после ликвидации и кредиторы, и наемные работники могут обратиться в суд и взыскать с вас долг. Но, как показывает практика, споры такого рода обычно решаются добровольно.

Закрытие ИП с долгами по налогам

Труднее всего закрыть ИП с долгами по налогам и взносам в ИФНС, несмотря на то, что ИФНС не имеет права отказать в приеме заявления на снятие с регистрации ИП при наличии у ИП задолженности. Довольно часто при приеме документов на закрытие, налоговики требуют справку об отсутствии долгов. Повторим еще раз – это не законная мера. Поэтому настаивайте на приеме заявления. Если все же заявление не принимают, отправьте заявление по почте, заверив свою подпись у нотариуса. Письмо с заявлением отправляйте заказное, с описью вложения и уведомлением. Но не забывайте – с долгами необходимо рассчитаться, чем быстрее тем лучше, так как к не вовремя оплаченным долгам по налогам, взносам и сборам прибавится пеня.

Перед ликвидацией ИП обязательно нужно сдать налоговую декларацию (за весь период осуществления предпринимательской деятельности). Даже если индивидуальный предприниматель не вел свою деятельность, ему все равно нужно сдавать налоговую декларацию.

Если ИП сдавал декларации своевременно, то при ликвидации ИП нужно сдать отчетность за последний налоговый период.

Лучше всего сдавать декларацию до начала процедуры закрытия ИП. В случае если вы не сдали декларацию до закрытия, вы можете сделать это в пятидневный срок после ликвидации ИП.

Обратите внимание на то, что не предоставленные вовремя декларации влекут за собой штрафные санкции со стороны государства.

Теперь вы знаете, как закрыть ИП с долгами. Как видите, это не составляет большого труда. Но не стоит забывать, что в случае неуплаты долга на вас могут подать в суд, как контрагенты, так и контролирующие органы (ИФНС, ПФР, ФСС).

Материал актуализирован в соответствии с действующим законодательством 01.05.2019.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Закрытие ИП с долгами в ПФР и налоговой в 2018 году

В текущем году активно действуют поправки, касающиеся возможности ликвидировать ИП с наличием долга перед пенсионным фондом. Ранее, налоговый орган допускал ИП к закрытию только после погашения всего размера задолженности перед внебюджетными фондами и требовал предоставление соответствующего документа.

Долг и ликвидация ИП. Этапы ликвидации ИП с долгами

При наличии долга по обязательным платежам, учредитель ИП, дабы не провоцировать увеличение сумм бремени, зачастую принимает решение о прекращении деятельности и начале ликвидационных мероприятий.

Ликвидация ИП представлена следующими этапами:

  • Уведомление сотрудников (если таковые числились) о принятии решения по ликвидации ИП (не позднее чем за 2 месяца до начала процедуры);
  • Предоставление налоговой декларации за весь период ведения предпринимательской деятельности (если отчеты подавались несвоевременно);
  • Обращение в ФНС для уточнения и оплаты налоговой задолженности;
  • Сдача итоговой налоговой декларации за текущий календарный год (закон допускает сдачу отчетности и по завершению ликвидационных мероприятий с ИП, но не позднее чем через 5 дней после внесения соответствующей записи о снятии с учета);
  • Сбор необходимых для ликвидации документов;
  • Оплата госпошлины за процедуру ликвидации (в любом отделении Сбербанка);
  • Составление заявления по форме Р26001 и передача необходимого пакета документов в ФНС или МФЦ;
  • Оповещение внебюджетных фондов (не является обязанностью ИП, так как они автоматически уведомляются налоговым органом);
  • Получение справки о снятии ИП с учета в виде выписки из ЕГРИП (на 6 рабочий день с момента принятия заявления);
  • Закрытие счета в банке, открытого ИП для проведения финансовых операций (если таковой был открыт ранее);
  • Снятие с учета и регистрации кассового аппарата;
  • Расторжение договоров с контрагентами, ресурсоснабжающими организациями (если указанные мероприятия не были проведены ранее);
  • Проведение расчетных выплат с сотрудниками;

При закрытии ИП в 2018 году необходимы следующие документы:

  • Копия паспорта учредителя ИП;
  • Копия свидетельства о регистрации;
  • Копия ИНН;
  • Свидетельство о постановке на учет в качестве ИП;
  • Выписка из ЕГРИП;
  • Выписка о ранее присвоенном коде ОКВЭД;
  • Заявление о закрытии ИП по установленной форме;
  • Квитанция об уплате пошлины (160 рублей);
  • Документ, подтверждающий отсутствие задолженности перед внебюджетными фондами (на случай, если учредитель решил оплатить их до начала ликвидационных мероприятий).

Сколько времени нужно на ликвидацию ИП

    Рассмотрение заявления о ликвидации ИП – 5 рабочих дней;

Сдача итоговой налоговой декларации:

  • При режиме налогообложения ЕНВД – до начала процедуры ликвидации;
  • При режиме налогообложения УСН – до 25 числа месяца, следующего после даты ликвидации;
  • Для всех остальных режимов налогообложения установлена обязанность сдать отчетность не позднее чем через 5 дней после ликвидации ИП;
  • Оплата долга перед ПФР – не позднее чем через 15 дней после снятия ИП с учета;
  • Как закрыть ИП с долгами в пенсионном фонде, и можно ли это сделать

    Закон допускает в 2018 году закрытие ИП, у которого числятся долги перед ПФР. Однако, снятие с учета не освобождает от их погашения.

    В случае несвоевременного внесения платежа, ПФР будет придерживаться следующего алгоритма:

    • Направление документа с требованием об уплате задолженности (по истечении 2 недель с момента ликвидации ИП);
    • Принудительное исполнение требования путем снятия средств с банковского счета ИП;
    • Осуществление судебного производства (если долг не был оплачен, оплачен не полностью, банковский счет закрыт до проведения расчета или на нем отсутствовали средства).

    Если пенсионный фонд не будет вовремя оповещен о ликвидации конкретного ИП, в отношении последнего будет продолжено начисление пенсионных издержек, что, к концу года может составить сумму, равную 300 000 рублей.

    Как закрыть ИП с долгами по налогам и можно ли это сделать

    По общему правилу, закрытие ИП с долгами по налоговым отчислениям недопустимо. Важно понимать, что процесс ликвидации не освобождает учредителя ИП от обязанности погасить не только основные налоговые долги, но и суммы, начисленные по пеням и штрафам.

    Сотрудник ФНС откажет в принятии и рассмотрении заявления на предмет ликвидационных мероприятий в отношении ИП с долгами.

    Даже если ИП не осуществлял коммерческой деятельности и не имел доход, налоговая декларация подается в обязательном порядке, за весь период существования ИП.

    Неправомерный отказ со стороны ФНС может быть обжалован:

    • Руководителю структурного подразделения (в виде жалобы на действия сотрудника);
    • Путем обращения в вышестоящую инспекцию;
    • Посредством искового заявления в суд.

    Как узнать есть ли задолженность в ПФР и по налогам после закрытия ИП

    Узнать о наличии задолженности по налогам или взносам во внебюджетные фонды (в частности – ПФР) после закрытия ИП, можно одним из следующих способов:

    • При личном посещении указанных органов;
    • Через личный кабинет, организованный на официальном портале органа (необходимо пройти регистрацию и подтвердить ее специальным кодом активации);
    • Ознакомившись с банком данных, действующим при производстве ФССП РФ (если было возбуждено исполнительное производство);
    • Посредством портала «Госуслуги» (услуга о извещении состояния индивидуального лицевого счета).

    Закрытие ИП с долгами: последствия и ответственность

    Несвоевременная уплата долгов по налогам и другим обязательным платежам является правонарушением и влечет наложение некоторых мер ответственности.

    1. При начале исполнительного производства по случаю неуплаты обязательных платежей в пользу ФНС, ПФР, учредителю-должнику придется дополнительно заплатить 7% от суммы долга;
    2. При несвоевременном погашении долговых обязательств перед ПФР, на лицо может быть возложена штрафная санкция в размере от 20 до 40% от суммы долга;
    3. Просрочка уплаты недоимки по страховым взносам – штраф в размере 5% от суммы задолженности;
    4. Факт просрочки платежа в ПФР влечет автоматическое наложение штрафа в 1000 рублей;
    5. Расчетная пеня за просрочку платежа в ПФР устанавливается по усмотрению самого контролирующего органа и зависит от процента по штрафу;
    6. Несвоевременная сдача декларации в ФНС влечет штраф в размере 5% от размера долга;
    7. Если учредитель ликвидируемого ИП попытается скрыть доход, его привлекут к штрафу в размере 20% от суммы сокрытой прибыли.
    8. За каждый день просрочки по уплате налоговой задолженности, на субъекта возлагается обязанность по внесению пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ.

    Отсутствие денежных средств на погашение долга перед ФНС или ПФР влечет принудительную ликвидацию ИП и признание его банкротом. Суд может вынести решение о погашении задолженности из сумм, полученных посредством реализации имущества ИП.

    Важно учитывать, что согласно ГК РФ, ИП отвечает по долгам всем имеющимся у него имуществом. Так, учредитель ИП способен лишиться всего благ, за исключением объектов, выступающих в качестве необходимых для минимального уровня жизни (единственная жилплощадь, оборудование для инвалидов и прочее). После ликвидации ИП, гражданин может быть принужден к погашению задолженности путем отчислений из заработной платы.

    Важные моменты

    • Снятие ИП с регистрации производится только в ФНС по месту учета;
    • При передаче документов на ликвидацию через представителя или почтовое отделение, необходимо заблаговременно заверить бумаги у нотариуса;
    • Долги, оставшиеся за ИП после снятия с регистрации, учредитель будет обязан оплатить уже будучи в статусе физического лица;
    • После ликвидационных мероприятий за учредителем ИП сохраняется обязанность по сдаче отчетностей во внебюджетные фонды;
    • В отношении налогов и обязательных платежей во внебюджетные фонды не распространяется срок исковой давности, исключения составляют лишь штрафы, начисленные по указанному бремени;
    • При наличии нулевого дохода, обязанность по сдаче декларации сохраняется;
    • Чтобы избежать необоснованных издержек, учредителю ликвидируемого ИП следует самостоятельно уведомить ПФР о своем закрытии.

    Заключение

    Закрытие ИП с долгами может проходить как в добровольном, так и принудительном порядке. Процедура ликвидации не освобождает учредителя ИП от обязанности по удовлетворению долговых обязательств перед ФНС и ПФР. Закон не допускает ликвидацию при неуплате долга по налогам, однако, платежи в пользу пенсионного фонда могут быть произведены уже после внесения коррективов в реестр. Узнать долги в ПФР после закрытия ИП можно как посредством личного посещения органа, так и через интернет.

    Как закрыть ИП с долгами в ПФР, налоговой и другим задолженностям — пошаговая инструкция по самостоятельной ликвидации

    Здравствуйте! Существует масса поводов для ИП прекратить свою предпринимательскую деятельность. Порой эти причины достаточно веские, чтобы закрывать ИП даже с долгами. В широком смысле ликвидация может быть добровольно или принудительной — в зависимости от инициатора (сам предприниматель или суд), но в обоих вариантах есть и частные случаи. Об этом мы и поговорим в данной статье!

    Содержание

    Возможные причины закрытия

    Приведем в качестве примера наиболее распространенные ситуации:

    1. Личное решение предпринимателя. Под этим пунктом кроется масса ситуаций — от потери интереса к делу до переезда в другой город или перемен в личной жизни ИП. Вы не обязаны нигде указывать причину закрытия, если делаете это по собственному желанию.
    2. Банкротство. Когда долгов становится слишком много, и ИП понимает, что не обладает достаточным объемом средств для их погашения, самым верным решением становится ликвидация ИП через признание себя банкротом.
    3. Принудительная ликвидация по решению суда (в качестве меры за серьезные нарушения и долги).
    4. Потеря гражданства или признание недействительным документа, разрешающего иностранному гражданину проживать и вести деятельность на территории РФ.
    5. Смерть индивидуального предпринимателя.

    Особенности закрытия ИП с долгами

    Индивидуальные предприниматели рано или поздно прекращают свою деятельность, тогда и начинается процедура ликвидации или, другими словами, – закрытия ИП.

    Ликвидация ИП может быть добровольной или принудительной, в любом случае процедура эта довольно простая и быстрая. Однако если при этом у ИП остаются неоплаченные долги перед фондами, сотрудниками или партнерами, возникают дополнительные вопросы и сомнения — все ли пойдет так гладко, как хотелось бы?

    Пошаговая инструкция ликвидации ИП с долгами

    Для закрытия деятельности ИП, имеющего долги, придется выполнить ряд действий:

    Шаг 1: Закрыть задолженности по налогам и сдать отчеты. Заявление на ликвидацию ИП не примут, если на этот момент у вас остались долги перед налоговой. А вот с долгами перед ПФ и ФСС, согласно законодательству на 2016 — 2019 год, можно расплатиться уже после ликвидации ИП. Налоговая не имеет права требовать с вас справку о погашении долгов перед фондами. Но и остаться неоплаченным этот долг не может, и при необходимости он будет подан на взыскание через суд. То же самое относится и к долгам перед наемными сотрудниками и партнерами.

    Шаг 2: Оплатить в любом отделении Сбербанка госпошлину за ликвидацию (160 рублей).

    Шаг 3: Собрать необходимые документы и подать их в регистрирующий орган:

    • Паспорт и копии его страниц;
    • Копии свидетельства о регистрации ИП, ИНН, свидетельства о постановке на учет в налоговую и выписки из ЕГРИП (с указанием ОКВЭД);
    • Нотариально заверенное заявление о закрытии бизнеса (форма Р26001);
    • Квитанция об оплате пошлины.

    Обратите внимание, что подавать заявление о ликвидации ИП нужно в то же отделение, где вы проходили регистрацию как индивидуальный предприниматель, а не туда, где стояли на учете. Отнесли документы можно лично, через доверенное лицо (в этом случае понадобится нотариально заверенная доверенность) или заказным письмом с описью и объявленной ценностью.

    Шаг 4: Нет необходимости уведомлять о прекращении деятельности ПФР и ФСС, они получат сообщение автоматически из налоговой. Но при желании можно перестраховаться и отправить им оповещение в свободной форме, так как утвержденных бланков на этот случай не предусмотрено.

    Шаг 5: Через пять рабочих дней вернуться в налоговую за справкой о прекращении коммерческой деятельности и выпиской из ЕГРИП.

    Шаг 6: Закрыть расчетный счет в банке (если он был) — для этого прийти в отделение банка и написать заявление.

    Шаг 7: Если перед подачей заявления в налоговую вы не сдали все декларации, то сделать это, а также подать итоговую налоговую декларацию за календарный год необходимо не позже, чем через 5 дней после подтверждения налоговой закрытия ИП. За оставшиеся недомолвки перед налоговой вам могут быть начислены пени и штрафы.

    Непогашенные задолженности грозят для ИП увеличением долга, иском в суд и взысканием (иногда с распродажей имущества).

    Например, если у ИП остается долг перед Пенсионным Фондом, он обязан выплатить его даже после ликвидации бизнеса. ПФР имеет право взыскать задолженность через судебных приставов, тогда вам придется заплатить еще плюс 7% от долга.

    Когда можно снова открывать ИП

    Если вы закрыли ИП по собственной инициативе и уже расплатились со всеми долгами, то в любой момент можете заново регистрировать новый бизнес. Что касается принудительной ликвидации, то срок запрета на ведение предпринимательской деятельности указывается в решении суда.

    Банкротство как способ ликвидации ИП с долгами

    Если у предпринимателя недостаточно средств для погашения всех задолженностей (общая сумма которых по закону должна быть не менее 500 000 рублей), а ликвидация ИП от обязательств по долгам не избавляет — об этом мы уже говорили ранее — то вместо закрытия ИП целесообразнее заявлять о банкротстве.

    Это совершенно разные процедуры, и в случае с банкротством подавать пакет необходимых документов придется в арбитражный суд, который уже сам в дальнейшем передаст информацию в налоговую, и ИП будет ликвидировано автоматически. Заново стать ИП вы сможете не раньше чем через пять лет.

    В заключение еще раз отметим, что ликвидировать ИП с долгами можно, и сделать это довольно легко. Все задолженности — кроме долга по налогам — можно погасить уже после ликвидации ИП, но в случае отклонения от уплаты бывшему ИП грозят пени и судебные разбирательства.

    Спасибо, за очень полезную статью.

    Вот у меня есть долг перед ПФР за весь прошлый год (23 тыс. вроде) и я хочу сейчас закрыть ИП. В течение какого времени после закрытия ИП мне надо ПФР выплатить (какой крайний срок)?

    Здравствуйте, часто посещаю ваш сайт, задаю вопросы не только для себя, но и для других.
    На этот раз целый ряд вопросов.
    ИП на УСН (доходы) без работников, работает с 2014 года.
    в 2014 были осуществлены все взносы и уплачены налоги.
    в 2015 налоги не были уплачены, деятельность велась, уплачены были только фиксированные взносы, 1% от дохода свыше 300т.нет.
    за 2016 так же налог не будет уплачен, взносы не платились.
    связано это с абсолютным отсутствием средств.
    объявляться банкротом ИП не очень хочет, только если не будет другого варианта.
    закрывать ИП с долгами нельзя.
    За все время никаких писем, уведомлений и пр. от налоговой и пфр не было.
    что могут учесть из имущества в счет налогов (нет квартир, долей в квартирах, машин,ничего крупного)? на счетах в банках никаких сумм тоже.
    может это коснутся родственников? квартиры по месту регистрации ИП и ее собственника?Что еще может грозить? слышала что если нечего изымать, ограничат выезд за границу. сколько по времени будет висеть долг? и какие сроки есть у налоговой на подачу взысканий долга? (слышала про 3 года, хотелось бы уточнить)

    И второй момент.
    ИП по собственному незнанию перечислял средства с расчетного счета на банк.карты других физ.лиц, чего, как узнал только сейчас, делать было нельзя. так как так переводить средства можно только работникам ИП, за которых нужно уплатить взносы в пфр и ндфл (верно?). выходит ип по собственной глупости пользовался расчетным счетом как обычной банковской картой, но это никого не волнует, незнание не освобождает от ответственности. получается, что теперь, нужно либо этих людей оформлять работниками ип, но тогда придется выплатить немереную сумму, штрафы и прочее, а как я уже написала выше, средств у ип нет.
    либо оформлять некий договор (?) о том, что человек оказывал ИП некие услуги. но тогда Ип просто подставляет невиновных людей, физ.лиц.,которые как выходит, якобы получили доход, а ндфл не уплатили, и обязаны будут платить помимо ндфл еще и штрафы… есть ли еще решения этой проблемы? и как на этот вопрос смотреть с учетом первого о «фактическом» банкротстве.
    ?

    и третий вопрос. предположим, что ип не ведет деятельность,но и не закрывается, а просто сидит и ждет, когда его объявят банкротом или что-то еще. фиксированные взносы он все равно будет платить? и на них долг уменьшить будет нельзя?
    спасибо.

    Ликвидация ИП с долгами перед ПФР и налоговой

    Прекращение предпринимательской деятельности — процесс непростой и предусматривает длительную подготовку особенно, если запланировать закрыть свое ИП с долгами перед ПФР или налоговой. Ведь необходимо закончить все дела, выполнить свои обязательства перед партнерами, госбюджетом, работниками. Зачастую бизнес прекращают из-за нерентабельности. И в этом случае, наличие некоторых долгов скорее закономерность, чем исключение.

    Внимание: ликвидация ИП с долгами не отличается от стандартной процедуры закрытия ИП. Разница состоит только в том, что у физического лица, закрывшего ИП остается 2 варианта:

    • Закрыть ИП и расплатиться по долгам (неважно до или после закрытия);
    • Дождаться пока против ИП применят процедуру банкротства ИП.

    Как закрыть ИП с долгами перед ПФР (Пенсионным фондом)

    Важно! Следует иметь ввиду, что:

    • Каждый случай уникален и индивидуален.
    • Тщательное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела. Он зависит от множества факторов.

    Чтобы получить максимально подробную консультацию по своему вопросу, вам достаточно выбрать любой из предложенных вариантов:

    • Обратиться за консультацией через форму.
    • Воспользоваться онлайн чатом в нижнем углу экрана.
    • Позвонить:
      • Московская область: +7 (499) 938-42-57
      • Ленинградская область: +7 (812) 467-32-98
      • Федеральный номер: +7 (800) 350-83-26

    Закрытие ИП с долгами перед ПФР происходит по следующей схеме:

    • подготовка заявления на закрытие ИП;
    • подача документов регистрационному госоргану (налоговой или МФЦ);
    • получение свидетельства из Госреестра относительно прекращения вашей деятельности в органе, куда ранее сдавались документы;
    • подача последней финансовой отчетности в госструктуры — в пенсионный, налоговую, социальные фонды (если были наемные работники);
    • закрытие банковских счетов;
    • уничтожение печати (при наличии).

    Ликвидация ИП с долгами перед Пенсионным фондом подразумевает, что предприниматель должен уведомить госорган о своих намерениях. Однако если коммерсант этого не сделает, то пенсионный все равно узнает, о том что тот подал таковые документы и направит требование об уплате долга. Как узнает? Очень просто, у госорганов, которые обслуживают субъектов предпринимательства одна база данных, которая обновляется ежедневно. Поэтому, утаить ничего не получится.

    И все же перед тем как закрыть ИП с долгами в Пенсионный фонд необходимо предварительно узнать сумму задолженности. Ведь эту сумму все равно придется платить. И если предприниматель откажется платить добровольно, то госорган подаст в суд. После долг взыщут принудительно. Полностью освободить должника-предпринимателя от уплаты пенсионных взносов может лишь процедура банкротства индивидуального предпринимателя .

    Как закрыть ИП в 2020 с долгами по налогам

    Наличие задолженности по налогам также не является исключением. Но, на длительность процедуры это не влияет. Как закрыть ИП в 2020 с долгами по налогам? Все проходит по вышеуказанному плану. Естественно, налоговики будут требовать погашение налоговой задолженности. Чиновники могут требовать справки об отсутствии задолженности перед госфондами.

    • заявление о закрытии;
    • доказательства внесения госпошлины в казну (размер госпошлины составляет 160 рублей);
    • внутренний паспорт РФ;
    • свидетельство о госрегистрации предпринимателем.

    Заявление о прекращении предпринимательства
    При этом, паспорт используется для идентификации личности заявителя, а свидетельство для подтверждения статуса субъекта предпринимательства.

    Отметим! Что прекращение предпринимательства вовсе не освобождает бывшего бизнесмена от выполнения взятых на себя ранее обязательств. И кредиторы на протяжении трехлетнего периода могут подавать свои притязания.

    Нет желания ждать пассивно подобных претензий? Можно не закрывать бизнес, а инициировать банкротство ИП. Да, эта процедура более длительна, но после нее ни банки, ни наемные работники, ни госорганы не смогут предъявлять требования о погашении долгов.

    Юрист коллегии правовой защиты. Бухгалтер и эксперт по налогам и аудиту с более чем 10-летним стажем.

    Как закрыть ИП с долгами в ПФР, налоговой и другим задолженностям

    Россияне, являющиеся предпринимателями, могут ликвидировать ИП, даже если имеют долги перед налоговой службой или Пенсионным фондом.

    В этой статье мы расскажем, что может стать причиной для закрытия ИП, укажем, какой инструкции следовать, в какое время, и обозначим, что бывает, если не платить долги ИП.

    Содержание статьи:

    Основания для закрытия ИП, если долги остались перед ПФР и налоговой

    Для ликвидации ИП гражданину не обязательно иметь веские причины. Он может закрыть предприятие по своему желанию.

    По Российскому законодательству, ИП можно закрыть с долгами также на таких основаниях:

    1. Если владелец ИП умер.
    2. Когда имеется Решение судебной инстанции, согласно которому предприниматель должен перестать заниматься деятельностью.
    3. Если бизнесмена признали банкротом. Опять-таки здесь будет играть роль Решение суда.
    4. Когда истек срок регистрации фирмы.

    Любой этот случай должен быть подкреплен документацией.

    Только, когда гражданин сам выступает инициатором закрытия ИП, то от него необходимо заявление.

    Закрытие ИП с долгами — пошаговая инструкция, список документов и необходимые действия

    Для закрытия ИП с долгами, гражданину стоит следовать пошаговой инструкции:

    Шаг 1. Оформите заявление о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя.

    Заполняется оно в налоговой службе, на бланке, выданном специалистом.

    Шаг 2. Соберите документационный пакет.

    В него войдут личные документы заявителя, свидетельство, подтверждающее открытие ИП, декларация по налогам и др.

    Шаг 3. Оплатите госпошлину.

    Напомним, что в 2018 году сбор составляет 160 руб. А в 2019 году будет действовать нововведение — при оформлении регистрации закрытия фирмы в электронном виде госпошлину не придется платить. Подробнее об этом мы писали тут.

    Шаг 4. Обратитесь в налоговую инспекцию и подайте документацию, заявление.

    Это может сделать за вас законный представитель, но тогда нужно будет подать заверенную нотариально доверенность.

    Шаг 5. Получите свидетельство о прекращении деятельности ИП и выписку из ЕГРП.

    Подробнее о добровольном и принудительном закрытии ИП вы можете прочесть в нашей статье.

    Заметьте, что процедура закрытия ИП не избавит вас от обязанности платить образовавшуюся задолженность.

    После ликвидации предприятия, гражданину придется выплатить все долги.

    Сроки подачи заявления на закрытие ИП, рассмотрения, закрытия, уплаты долгов и госпошлины

    Обозначим важные сроки, касающиеся процедуры закрытия ИП:

    1. 1-2 часа необходимо на подачу заявления. Как правило, примут заявление и документы в порядке очереди. В МФЦ можно записаться на определенное время, а в налоговой службе придется отстоять «живую» очередь. Также можно подать документацию письмом через почту.
    2. 5 рабочих дней дается на рассмотрение обращения.
    3. Долг необходимо выплатить в течение 2 недель с момента закрытия предприятия.
    4. Срок подачи заявления в ФНС — любой. Гражданин может в любое время обратиться в налоговую и сообщить, что хочет закрыть ИП.
    5. Налоговую декларацию ИП на УСН должен получить до 25 числа месяца, последующего закрытию предприятия.
    6. Декларацию по налогам ИП на ЕНВД может получить в любое время до ликвидации ИП.
    7. Оплатить госпошлину можно быстро через банк. Четких сроков по оплате нет, но лучше будет оплатить сбор в день подачи заявления.

    Нет закрепленных сроков, когда предприниматель должен собрать документацию для ФНС или ПФР.

    Но, прежде чем отправиться в инстанции, он должен подготовить бумаги — иначе без них заявление не рассмотрят.

    Нюансы закрытия ИП с долгами перед Пенсионным фондом России

    Предприниматели, имеющие задолженность по пенсионным взносам, могут закрыть ИП — и потом выплатить долги.

    Проблема с ликвидацией может возникнуть только при обращении в ФНС, так как в налоговую нужно предоставить справку, подтверждающую отсутствие или наличие задолженности.

    Бумага из ПФР подается в налоговую вместе с личным заявлением и другой документацией. Затем обращение гражданина рассматривают, в случае одобрения — выдают свидетельство о прекращении деятельности, и только потом россиянин может оплатить взносы.

    Что касается ФСС, то справку из этой инстанции в налоговой не требуют, но страховые взносы придется также оплатить после закрытия ИП.

    Нюансы закрытия ИП с долгами по налогам

    Ликвидировать предприятие, имеющее налоговые долги, также возможно. Основанием для отказа в закрытии ИП, согласно действующему законодательству в России, не является долг перед ФНС.

    Гражданин сможет закрыть предпринимательство, а затем выплатить в течение 2 недель все долги.

    Перед обращением в налоговую инстанцию, гражданину необходимо подготовить налоговую декларацию. Если деятельность не осуществлялась, то декларация все равно должна быть оформлена и подана в отделение ФНС.

    Заметьте, если процедура ликвидации прошла, а бывший бизнесмен забыл подать декларацию, то у него на это есть еще 5 дней с момента закрытия ИП.

    Таким образом, процедура закрытия может быть произведена и с долгами. Главное, чтобы гражданин потом вовремя оплатил задолженность, иначе его привлекут к ответственности.

    Ответственность за несвоевременное погашение долга и выплаты — штрафы и санкции

    Перечислим самые распространенные наказания для предпринимателей, которые несвоевременно предоставляют документацию и выплачивают имеющиеся долги перед ФНС или ПФР не вовремя:

    1. За непредоставление налоговой декларации бизнесмену грозит штраф в размере 5% от установленного сбора, но не меньше 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ).
    2. Если будет возбуждено исполнительное производство из-за неуплаты обязательных платежей, то заставят выплатить штраф в размере 7% от суммы задолженности в пользу ПФР, ФНС.
    3. Если не были вовремя оплачены сборы в ПФР, то штраф составляет 20-40% от суммы долга.
    4. Если гражданин просрочил выплату недоимки по страховым сборам, штраф составит 5% от суммы задолженности.
    5. За каждый день просрочки по уплате налоговой задолженности, на гражданина накладывается пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ.
    6. Также может быть возложено пени за просрочку платежей в ПФР. Размер устанавливается контролирующим органом.

    Если у предпринимателя нет средств для погашения долга, то лучше пройти процедуру принудительной ликвидации ИП и признания себя банкротом. Однако, если долг небольшой, то в ПФР и ФНС могут предоставить рассрочку на выплату задолженности.

    Юристы рекомендуют своевременно выплачивать взносы, иначе потом будет труднее закрывать предприятие.

    Остались вопросы? Просто позвоните нам:

    Я пять лет не пользовалась ИП. Теперь у меня долг 163 тысячи

    Я не пользовалась ИП пять лет. За это время начислялись налоги, хотя расчетный счет ИП даже не был активен. Сумма набежавших налогов — 163 000 Р . Это просто дикость.

    Сейчас я закрыла ИП, в налоговой сообщают только о возможной отсрочке от уплаты налогов. При этом я не в состоянии представить невнятный открытый перечень документов, затребованный налоговой. У меня ничего нет.

    Я сейчас не работаю и не представляю, где взять такую сумму для уплаты налога.

    Вера, требования налоговой законны. Если у человека есть статус индивидуального предпринимателя, он должен платить все положенные налоги и взносы — даже если он фактически не ведет предпринимательскую деятельность.

    Вы действительно можете попросить в налоговой инспекции отсрочку или рассрочку для уплаты долга. Перечень документов, которые вы вправе представить, открытый не чтобы вас запутать, а чтобы у вас было больше возможностей защитить свои интересы.

    Предполагаю, что в эти 163 000 Р долга входят не только налоги, но и страховые взносы. В некоторых случаях вы можете не платить эти взносы, но, пока вы не представите в налоговую соответствующие документы, о такой возможности нельзя будет узнать и на вас будут висеть долги.

    За что должны платить все ИП

    Человек оформляет статус индивидуального предпринимателя, чтобы получать от государства определенные выгоды, например право платить налог с доходов в уменьшенном размере: 6% на УСН вместо 13% НДФЛ.

    Одновременно с предоставлением прав статус ИП налагает и обязанности: отчитываться о размере доходов, перечислять налоговые платежи, самостоятельно платить страховые взносы. Как только эти условия перестают устраивать человека, он может от них отказаться, сняв с себя статус индивидуального предпринимателя.

    Государству неважно, пользуетесь ли вы всеми правами ИП. Важно, что, получив статус ИП, вы сами подтвердили намерение исполнять связанные с ним обязанности. В зависимости от выбранного налогового режима вы должны платить налог, пропорциональный доходу или не связанный с ним, например ЕНВД. Если вы не работаете как ИП и ничего не платите, то при ЕНВД у вас появится недоимка по налогам, а на других режимах — долги по взносам и штрафы за то, что вы не подавали налоговые декларации.

    ИП, у которого нет работников, даже при отсутствии деятельности и доходов должен платить страховые взносы. До 2018 года размер взносов зависел от МРОТ, а сейчас это конкретная сумма.

    В 2019 году размер пенсионных взносов за год — 29 354 Р , в 2020 году будет 32 448 Р . За медицинское страхование в 2019 году нужно заплатить 6884 Р , в 2020 году нужно будет 8426 Р . Из этих денег складывается ваша будущая пенсия и оплачивается прием в государственной поликлинике.

    Взносы не нужно платить за периоды:

    1. Службы в армии по призыву.
    2. Проживания с супругом-военным в населенном пункте, в котором нет работы, а также проживания с супругом-дипломатом за границей.
    3. Ухода родителя за ребенком до полутора лет.
    4. Ухода за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом , пенсионером старше 80 лет.

    Если таких периодов не было, придется уплатить взносы за весь период активности статуса ИП.

    При этом я советую перепроверить сумму долга. Долги по налогам должны охватывать только последние три года.

    С долгом по страховым взносам за 2016 год ситуация неоднозначная. Мы уже писали, что до 2017 года действовало своеобразное наказание за не сданную вовремя налоговую декларацию: просроченные взносы начисляли в восьмикратном размере.

    Если ваши долги по взносам образовались именно так, то штрафные начисления должны быть списаны. Списание должно было пройти автоматически, но возможно, в вашем случае это не учли — тогда вам удастся уменьшить долг.

    Однократный фиксированный взнос за 2016 год заплатить все же придется. Но если еще нет судебного решения о взыскании с вас долга, то в 2020 году истечет срок исковой давности по долгам 2016 года, и с вас перестанут требовать их возврат.

    Чтобы не попадать в такие ситуации в будущем, советую официально прекращать свой статус ИП, когда перестаете вести деятельность. Тогда не придется платить за те месяцы и годы, в которые ваш бизнес не работал.

    Госпошлина за закрытие ИП — всего 160 Р . Ее не придется платить, если вы уведомляете ИФНС о закрытии ИП через интернет. Когда понадобится, ИП можно открыть заново. Это бесплатно, если подавать электронные документы.

    Как упростить погашение долга

    Уплату долгов по налогам можно отсрочить, а сам долг можно платить в рассрочку, частями. Максимальный срок отсрочки — год, по федеральным налогам и страховым взносам — 3 года. Если вы его нарушите, в следующий раз в рассрочке или отсрочке могут отказать.

    Возможные основания для отсрочки или рассрочки:

    1. вы пострадали от стихийного бедствия или другой чрезвычайной ситуации;
    2. у вас есть другие долги на сумму более 500 000 Р , а деньги, которыми вы можете погасить налоговый долг, — ваши последние, то есть после уплаты долга вы станете банкротом;
    3. у вас вообще нет денег и имущества;
    4. у вас только сезонные доходы, например от садоводства или сдачи комнат туристам.

    Во всех случаях, кроме первого, за рассрочку придется заплатить половину ставки рефинансирования на остаток долга. С 26 июля 2019 года это равняется 3,625% годовых. В вашем случае это 5908 Р за первый год, а с уменьшением долга будут уменьшаться и проценты.

    Все основания для рассрочки уплаты налогового долга исключительные. Чтобы дали рассрочку, нужно находиться в предбанкротном состоянии и суметь это подтвердить. Просто так федеральная налоговая служба навстречу не пойдет.

    Чтобы получить отсрочку или рассрочку, надо обратиться в ФНС в Москве и доказать, что вы не можете уплатить долг по налогам прямо сейчас. Для заявления есть образец.

    К заявлению нужно приложить выписки по движению денег на банковских счетах за последние полгода — и с расчетного счета ИП, и с ваших обычных карт. Добавьте обязательство погасить долг в рассрочку или с отсрочкой. Если речь о чрезвычайной ситуации, понадобятся документы, подтверждающие размер причиненного вам ущерба.

    Такое заявление ФНС рассматривает 30 календарных дней и в течение 3 дней после рассмотрения направляет заявителю ответ. Если ФНС откажет в отсрочке или рассрочке, можно будет обжаловать отказ через суд.

    Нужно быть готовой к тому, что в рассрочке вам откажут, но это не конец света: вы можете погашать долг небольшими взносами в пределах своих материальных возможностей.

    Если рассрочку все же сделают, нужно будет соблюдать предложенный ФНС график погашения долга. Если платить меньше или не вовремя, рассрочку отменят и заставят выплатить остаток долга полностью в течение месяца. Если вы не сможете это сделать, до погашения долга все ваши банковские счета будут находиться под угрозой списания поступающих денег. А еще домой могут прийти судебные приставы и начать описывать ваше имущество.

    Рекомендую не откладывать решение вопроса с долгом. Чем быстрее вы договоритесь с ФНС, тем меньше неприятностей вам доставят налоговики.

    Если у вас есть вопрос о личных финансах, дорогих покупках или семейном бюджете, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.

    Закрытие ИП с долгами в ПФР и налоговую. Варианты закрыть ИП с задолженностями.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта или звоните по телефону
    +7 (499) 350-80-69 (Москва)
    +7 (812) 309-75-13 (СПб)

    Это быстро и бесплатно !

    Причиной для закрытия ИП могут послужить многие факторы. Однако далеко не каждый предприниматель знает, возможно ли снять ИП с учёта, если остались непогашенные задолженности.

    Существует несколько способов ликвидации в этом случае. Чтобы разобраться с этим вопросом, следует подробнее ознакомиться с нюансами процедуры.

    Можно ли закрыть ИП с долгами?

    Довольно часто предприниматели сталкиваются с финансовыми затруднениями, что приводит к окончанию их коммерческой деятельности и ликвидации ИП. Осуществить закрытие можно как самостоятельно, так и с помощью услуг квалифицированных специалистов.

    Первый вариант более выгодный с финансовой стороны, однако может занять несколько больше времени на подготовку и оформление бумаг.

    Среди основных причин прекращения коммерческой деятельности предпринимателем выделяют следующие:

    • личное решение физического лица;
    • гибель гражданина;
    • вынесенное судебное постановление о принудительном прекращении деятельности в связи с банкротством ИП или нарушением предпринимателем законодательства РФ;
    • прекращение срока действительности документа, благодаря которому у лица было право проживать и работать на территории России.

    Способы ликвидации ИП при наличии задолженностей

    Хотя формально ИП возможно закрыть при наличии долгов перед кредиторами, финансовые обязательства перед налоговой службой, фондами или прочими контрагентами останутся. Лишение лица статуса ИП не становится причиной прекращения его ответственности, которая возникла в период осуществляемой им коммерческой деятельности.

    Виды задолженностей, которые могут быть у предпринимателя:

    • по отчислениям в ФСС;
    • перед контрагентами (например, бывшими сотрудниками);
    • перед ПФР;
    • по налоговым взносам.

    Выделяют несколько способов, благодаря которым возможно осуществить закрытие ИП с задолженностями:

    • добровольная процедура ликвидации (наиболее часто используется в предпринимательской сфере);
    • объявление физического лица банкротом.

    Оба варианта подходят в том случае, если у предпринимателя остались долги, которые он не может выплатить. В первом случае погасить долговое обязательство возможно после ликвидации ИП, а во втором – при отсутствии денежных средств на покрытие долгов.

    Добровольная ликвидация

    Этот вариант закрытия ИП возможен и при наличии долгов у предпринимателя. Процедура представляет собой следующие этапы:

    1. уведомление сотрудников за 2 месяца до увольнения (если они имеются);
    2. снятие с учёта контрольно-кассовых аппаратов;
    3. отправление налоговой декларации в ФНС (возможно после снятия с учёта);
    4. оформление заявления и сбор документов для налоговой службы;
    5. оплата госпошлины, размеры которой, согласно 7 пункту первой части 333.33 статьи НК РФ, составляют 160 рублей;
    6. обращение с документацией в МФЦ или ФНС;
    7. получение свидетельства о ликвидации ИП.

    В отделение МФЦ или ФНС, где происходила первоначальная регистрация физического лица в качестве предпринимателя, предоставляются паспорт заявителя, чек с оплаченной госпошлиной и заявление.

    Объявление банкротом

    При отсутствии финансовых средств ИП обязуется погасить обязательство перед кредиторами с помощью реализации собственного имущества. Для признания лица банкротом требуется отправить в арбитражный суд соответствующее заявление, а регистрация прекращения деятельности, согласно нормам закона, осуществляется ФНС.

    Следует учесть, что признание банкротства допускается при соблюдении 2 важных условий:

    • сумма долга составляет более 100 тысяч рублей;
    • просрочка платежа – не менее 3 месяцев.

    Ликвидация ИП с долгами перед кредиторами и работниками

    Если у предпринимателя имеются финансовые обязательства перед сотрудниками или кредиторами (клиентами, банком), решить данную проблему возможно и после закрытия ИП. В отличие от юридических лиц физические не обязаны официально оповещать своих займодателей и контрагентов о ликвидационной процедуре. Однако рекомендуется заранее обговорить с заинтересованными лицами варианты выплаты денежных средств и сроки, в течение которых состоится оплата.

    Любой кредитор или контрагент вправе обратиться в судебную инстанцию с иском для взыскания с предпринимателя причитающейся ему суммы долга (даже если физическое лицо уже лишено статуса ИП).

    Чтобы избежать судебного разбирательства и взыскания выплат также и за моральный ущерб, нанесённый просрочкой платежа, гражданину рекомендуется разрешать подобные ситуации самостоятельно и досудебным способом с помощью переговоров.

    Вы можете узнать как заполнить заявление в ФСС тут.

    Как закрыть ИП с долгами в ПФР или ФСС?

    Наличие задолженности по взносам в одном из фондов (обычно появляется в результате найма сотрудников) не является существенным препятствием для отказа ФНС в принятии документов для ликвидации ИП.

    Хотя довольно часто во время сдачи документации запрашивается справка об отсутствии долгов в обоих фондах, уже в течение нескольких лет данный документ не считается обязательным, то есть процесс закрытия может проходить без предоставления этих бумаг.

    Однако не стоит забывать, что закрытие ИП с долгами в пенсионном фонде или ФСС не приводит к погашению финансового обязательства, и пропуск даты своевременной выплаты может стать причиной начисления штрафов и обращения в судебный орган.

    Физическое лицо в любом случае обязуется оплатить имеющиеся у него задолженности по страховым взносам:

    • согласно 15 части 15 статьи ФЗ № 212 от 2009 года 24 июля, в течение 15 календарных суток со дня подачи в фонды отчётности по сотрудникам;
    • в течение 15 суток с момента выдачи свидетельства, на основании 8 части 16 статьи этого же закона, если сотрудников не нанималось.

    Можно ли закрыть ИП с долгами по налогам?

    Наиболее сложно обстоит ситуация с ликвидацией при наличии у ИП задолженности по налоговым выплатам, так как закрытие ИП с долгами по налогам невозможно. Предприниматель должен перед подачей заявления об удалении его из единого реестра или после этого отправить в ФНС налоговую декларацию за весь период существования бизнеса (то есть с момента регистрации ИП), даже если фактической коммерческой деятельности не осуществлялось.

    Если лицо всегда вовремя предоставляло в налоговую инспекцию отчётность, требуется оформить декларацию за последний период. Не отправленные вовремя налоговые декларации становятся причиной назначения штрафных санкций.

    Как закрыть ИП с долгами по налогам, вносам и контрагентам, ответственность за неоплату

    Предприниматель может принимать решение о закрытие своего бизнеса по причине того, что он не выгоден и у него скопился уже определенный объем долгов. Пока существует у него открытое предпринимательство, сумма задолженности при отсутствии с каждым днем будет все возрастать. Поэтому единственный выход подать заявление и закрыть ИП с долгами.

    Понятие: закрытие с долгами и банкротство

    Если ИП зарегистрирован в ИФНС, у него даже при отсутствии деятельности сохраняется обязанность исчислять и уплачивать в бюджет страховые взносы. У данного субъекта может быть задолженность и по другим налогам, а также обязательства перед своими партнерами.

    Так как предпринимательство является упрощенным способом ведения бизнеса, то для него не предусмотрено введение специальной процедуры банкротства. Связано это с тем, что даже при закрытии бизнеса, физлицо, работающее как ИП, должно отвечать по своим обязательствам.

    Начиная с 2018 года, у предпринимателей появилась возможность прекратить деятельность ИП, даже если у него есть обязательство перед бюджетом. Это не позволит ему отказать от долгов, но поможет прекратить увеличение их за счет прекращения начисления взносов в ПФР. Поэтому, решая можно ли закрыть ИП с долгами по налогам и пенсионному фонду, важно понимать, что не позволить уйти от старой задолженности.

    Особенности закрытия ИП с долгами

    Прекращение предпринимательства с долгами имеет ряд особенностей:

    1. Процедура снятия предпринимателя с учета в ИФНС происходит по стандартным правилам – составляется заявление, к которому при необходимости прикладываются соответствующие подтверждающие документы.
    2. Происходит уплата установленной законодательством госпошлины в размере 160 рублей.
    3. Как только ИП исключается из реестра ЕГРИП, то останавливается начисление страховых взносов и предусмотренных положениями нормативных актов налогов.
    4. Заявление на снятие с учета можно отправить в налоговую через телекоммуникационные сети.

    По налогам

    Предприниматель в настоящее время имеет право закрыть бизнес, имея задолженность налогам и взносам. До 2018 года такая возможность отсутствовала. Для закрытия требовалось сначала погасить все имеющие долги ИП перед бюджетом.

    В настоящее время предприниматель сам решает погасить долг сразу, или же после снятия с учета. При этом в последнем случае, важно помнить, что прекращение ИП не закрывает долги, они остаются и на них начисляются пени и штрафы.

    Налоговый орган будет продолжать выставлять требования, а при их неэффективности отправить в суд исковое заявление. После этого взысканием будет заниматься служба судебных приставов.

    По пенсионному фонду

    В настоящее время все страховые взносы подлежат уплате в ИФНС. Именно этот орган занимается администрированием этих обязательных платежей.

    Сегодня у ИП не может возникать задолженности перед ПФР по взносам. Задолженность перед этим органам может появиться в связи с привлечением субъекта к ответственности за нарушение пенсионного законодательства.

    Как закрыть ИП с долгами?

    Особенность статуса ИП состоит в общности прав, обязанностей предпринимателя и физического лица. ИП как субъект хозяйственной деятельности выступает в качестве собственника с особыми условиями прекращения деятельности:

    • Из бизнеса нельзя выйти, продав долю другому лицу.
    • По обязательствам и долгам лицо отвечает личным имуществом.
    • Ответственность физического лица не исчезает после закрытия ИП. В случае если предприниматель имеет долги, часть из них можно погасить после ликвидации ИП.

    Предприниматели с долгами наравне с юридическими лицами получили возможность с 1 октября 2015 года произвести процедуру банкротства и производить реструктуризацию долга или конкурсное правление.

    Закрытие ИП с наличием задолженности можно осуществлять 2 способами:

    • Проведение стандартной процедуры ликвидации путем подачи заявления в налоговую инспекцию и погашение долгов до и после исключения из реестра.
    • Возбуждение процедуры банкротства путем обращения в Арбитражный суд. Исключение из реестра производится в рамках банкротства после начала процедуры.

    Выбор варианта проведения ликвидации осуществляется предпринимателем самостоятельно, если только процедура не инициируется контролирующими органами или иными кредиторами. Для получения информации, как закрыть ИП с долгами, можно обратиться к налоговым консультантам инспекции, специализированной компании или самостоятельно изучить вопрос по законодательным базам.

    Варианты видов долгов предпринимателя

    На дату принятия решения о прекращении ведения бизнеса у индивидуального предпринимателя имеется вероятность наличия долгов по обязательствам.

    Варианты возникновения задолженности:

    • По партнерским договорам с контрагентами.
    • Если есть наемные работники – по расчетам в рамках исполнения обязанностей по трудовым и гражданско-правовым соглашениям.
    • Перед бюджетом в размере неуплаченных своевременно основных налогов и обязательств, в отношении которых не нарушены сроки уплаты. В случае если предприниматель применяет налогообложение с налоговым и отчетным периодом, равным году, платежи в бюджет производятся по истечении года.
    • Перед пенсионным и социальным фондами. Задолженность по взносам складывается из сумм, просроченных к уплате и положенных к погашению по истечении месяца. В составе взносов в ФСС и ПФР – отчисления с заработной платы работников. Отдельно учитывается размер неуплаченного в полном объеме годовых взносов, уплачиваемых предпринимателем на собственное страхование.

    Долги, не погашенные до ликвидации ИП, погашает физическое лицо самостоятельно либо путем судебного разбирательства.

    Стандартная процедура ликвидации

    Процедура закрытия ИП осуществляется в несколько этапов. До подачи в налоговую инспекцию заявления о прекращении ведения деятельности ИП должен:

    • Сделать самостоятельный аудит отчетности и представить недостающие формы за период деятельности в органы контроля.
    • Произвести увольнение и расчет с наемными работниками.
    • Подать отчетность за последний период в инспекцию ФНС и фонды.
    • Погасить задолженность по налогам перед бюджетом.

    Вне зависимости от наличия долгов предпринимателю для закрытия бизнеса можно обратиться в ИФНС по месту регистрации. Допускается представление документов предпринимателем лично, через представителя с доверенностью или почтовым отправлением.

    ИП подает пакет документов в составе:

    • Заявления по форме Р26001. Заполнение производится строго по инструкции, при нарушении положений которых налоговая инспекция возвращает документы лицу без оформления. Представленная доверенным лицом или почтовым отправлением форма должна быть заверена нотариально.
    • Квитанции, свидетельствующей об уплате государственной пошлины. Реквизиты документа предоставляются ИФНС, получить которые можно на информационных стендах региональных отделений или официальном сайте государственного учреждения. Сумма на данный момент установлена в размере 160 рублей (п.7 ст. 333.33 НК РФ).
    • В добровольном порядке – документ из пенсионного фонда, свидетельствующий об отсутствии долгов. Если задолженность имеется, отказа инспекции в закрытии ИП не последует.

    Исключение из государственного реестра и выдача готовых форм осуществляются через 5 дней после подачи заявления. Физическое лицо получает свидетельство формы Р65001и выписку из реестра. Документы можно получить почтой.

    Действия предпринимателя после исключения ИП из госреестра с долгами

    При ликвидации предпринимателя необходимо обратиться в ПФР в течение 12 дней с момента исключения ИП из ЕГРИП. Посещение фонда обязательно даже, если все платежи внесены до подачи заявления на закрытие ИП. Ежедневное начисление фиксированных взносов прекращается после дня исключения из ЕГРИП.

    В территориальное отделение пенсионного фонда представляются:

    • Свидетельство о прекращении предпринимателем деятельности.
    • Паспорт, удостоверяющий личность предпринимателя.

    Данные, рассчитанные по задолженностям на момент закрытия, предоставляются фондом быстро. В случае если физическое лицо пропустит срок явки, территориальное отделение ПФР составит требование и направит его по адресу регистрации лица. При игнорировании обязательств вопрос решается судебными приставами.

    Аналогичным образом решается вопрос с ФСС по вопросу задолженности по отчислениям на заработную плату наемных работников. Сроки обращения в фонд после исключения из реестра не установлены, о числящейся задолженности можно узнать по телефону.

    Внимание! Взысканию подлежат налоги со сроком начисления менее 3 лет. Для обязательств более раннего периода применяется условие исковой давности.

    Ликвидация ИП в процессе банкротства

    Если ИП не имеет возможности отвечать по требованиям кредиторов, можно инициировать процедуру банкротства. Просрочка в течение 90 дней дает повод для начала банкротства. В рамках проведения процедуры осуществляется закрытие ИП. Право реализации процедуры предоставлено Арбитражному суду.

    После обращения предпринимателя или иных лиц с просьбой инициирования орган принимает решение:

    • Проведение реструктуризации задолженности.
    • Заключение мирного соглашения между кредитором и должником. В случае если имеется задолженность перед бюджетом, договоренность не устанавливается.
    • Назначение конкурсного управляющего и продажу имущества в счет уплаты долга. Для контроля можно дополнительно предложить своего специалиста.

    Проведение процедуры ликвидации в рамках банкротства осуществляется в порядке, предусмотренном для стандартного варианта закрытия ИП.

    Внимание! В результате ликвидации ИП, проведенной в рамках банкротства, физическое лицо лишается права провести повторную регистрацию ИП в течение года. Для стандартного варианта вне банкротства ограничение отсутствует и можно повторно зарегистрировать ИП без учета сроков.

    Остаток непогашенной до ликвидации ИП задолженности будет взыскан в безусловном порядке. Срок исковой давности – 3 года. После исключения предпринимателей из реестра необходимо хранить документы в течение 4 лет.

    Процедура взыскания задолженности осуществляется судебными приставами. При недостатке средств расчетного счета приставы имеют право наложить арест на имущество, транспортное средство, недвижимость и погасить долг путем реализации собственности. В случае привлечения судебных приставов с лица дополнительно взыскивается исполнительский сбор в размере 7% от общей суммы долга, но не менее 500 рублей.

    Ссылка на основную публикацию